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2025年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。
A.30
B.15
C.60
D.45
2、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列表述中不正确的是（）。
A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告。
B.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。
C.复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告；起诉复议机关不作为的，复议机关是被告。
D.行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告。
3、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列单位和个人中，应当向税务机关缴纳企业所得税的是（）。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.一人有限责任公司
D.个体工商户
4、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列选项中，不属于人民法院受理行政诉讼案件范围的是（）。
A.对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的
B.对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的
C.认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的
D.认为行政机关没有依法发给抚恤金的
关于法律行为的成立要件，以下哪项描述是正确的？
A.只要当事人达成协议即可成立法律行为。
B.法律行为的成立必须要有书面形式。
C.法律行为的成立依赖于当事人的真实意思表示和符合法律规定的实质要件。
D.法律行为只要有国家强制力保障就能成立。
在涉税服务法律中，关于税收征管的程序，以下哪项描述是正确的？
A.税务机关在征收税款时，必须事先通知纳税人。
B.纳税人对税务决定不服的，可以直接提起诉讼。
C.税务机关对纳税人的生产经营情况有完全的调查权。
D.税务争议必须先经过行政复议，才能提起诉讼。
根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。
A.税务机关对公民个人处以50元以下的罚款，属于行政处罚
B.税务机关对纳税人偷税的行为，处以罚款时，应当根据违法行为的情节轻重，追究其行政责任和刑事责任
C.税务机关对纳税人未按规定期限缴纳税款的，处以罚款时，应当根据违法行为的情节轻重，追究其行政责任和刑事责任
D.税务机关对纳税人违反《税收征收管理法》的行为，处以罚款时，应当根据违法行为的情节轻重，追究其行政责任和刑事责任
根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。
A.税务机关对公民个人处以50元以下的罚款，属于行政处罚
B.税务机关对纳税人偷税的行为，处以罚款时，应当根据违法行为的情节轻重，追究其行政责任和刑事责任
C.税务机关对纳税人未按规定期限缴纳税款的，处以罚款时，应当根据违法行为的情节轻重，追究其行政责任和刑事责任
D.税务机关对纳税人违反《税收征收管理法》的行为，处以罚款时，应当根据违法行为的情节轻重，追究其行政责任和刑事责任
根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。
A.税务机关对公民个人处以罚款，通常称为税务行政处罚
B.税务机关对法人和其他组织处以罚款，通常称为税务行政处罚
C.税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证等
D.税务行政处罚不包括拘留、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证等10.根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。
A.税务行政诉讼的原告只能是税务行政相对人
B.税务行政诉讼的原告只能是税务行政管理机关
C.税务行政诉讼的原告既可以是税务行政相对人，也可以是税务行政管理机关
D.税务行政诉讼的原告只能是税务行政管理机关
根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。
A.30日
B.15日
C.45日
D.60日
在中华人民共和国境内未设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内取得的收入，应按照国家税法规定缴纳企业所得税。但下列非居民企业除外：
A.股息收入
B.利息收入
C.特许权使用费收入
D.从中国境内取得的工程
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