现金流量表考试真题及答案.pdfVIP

1.[单项选择题]下列项目中，不符合现金流量表中现金及现金等价物概念的是()。

A.企业银行本票存款

B.企业银行汇票存款

C.不能随时用于支付的存款

D.企业购入3个月内到期的国债

【答案】C

【解析】不能随时用于支付的存款，不作为现金及现金等价物。

2.[单项选择题]下列项目中，不属于筹资活动产生的现金流量的是()。

A.收回债券投资所收到的现金

B.吸收权益性投资所收到的现金

C.发行债券所收到的现金

D.借入资金所收到的现金

【答案】A

【解析】收回债券投资所收到的现金，属于投资活动产生的现金流量。

3.[多项选择题]下列事项影响现金流量变动的项目有()。

A.发行长期债券收到现金

B.支付所欠的应付购货款

C.用银行存款购买机器设备

D.用银行存款购买另一家公司股票

E.用固定资产对外投资

【答案】ABCD

【解析】用固定资产对外投资，是非现金项目之间的增减变动，不会影响现金流量的

变动。

4.[多项选择题]工业企业的下列业务事项中，能够引起经营活动产生的现金流量净额

发生变化的有()。

A.向建造承包商预付工程备料款200000元

B.转让土地使用权取得价款1800000元

C.为职工交纳养老保险基金100000元

D.用一台闲置设备换入一批原材料时支付补价50000元

E.为发放工资从银行提取现金500000元

【答案】CD

【解析】向建造承包商预付工程备料款和转让土地使用权取得价款，属于投资活动。

为发放工资向银行提取现金，不引起现金流量净额变化。

5.[多项选择题]下列属于投资活动产生的现金流量有()。

A.固定资产的购建和处置

B.无形资产的购建和处置

C.债权性投资的利息收入

D.以现金形式收回的投资本金

E.收到联营企业分回的利润

【答案】ABCDE

【解析】上述选项，均属于投资活动产生的现金流量。

6[2002年单选题]甲公司2001年度发生的管理费用为2200万元，其中：以现金支付退

休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资

产折旧420万元，无形资产摊销200万元，计提坏账准备150万元，其余均以现金支付。假

定不考虑其他因素，甲公司2001年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”

项目的金额为()万元。

A.105

B.455

C.475

D.675

【答案】B

【解析】2200-950-25-420-200-150=455(万元)。

7[1998年计算及账务题]某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。

1997年有关资料如下：

(1)资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位：万元)：

账户名称年初数本年增加本年减少年末数

应收账款23404680应收票据585351

短期投资30050(出售)250

应收股利20105

坏账准备200200400

存货25002400

长期股权投资500100(以无形资产投资)600

应付账款17552340

应交税金：

应交增值税250308(已交)272(进项税额)180

应交所得税3010040

长期借款600300200(偿还本金)700

(2)利润表有关账户本年发生额如下(单位：万元)：

账户名称借方发生额贷方发生额

商品销售收入3000

商品销售成本1700

投资收益：

现金股利10

出售短期投资20

(3)其他有关资料如下：

①短期投资均为非现金等价物。②出售短期投资已收到现金。③应收、应付款项均

以现金结算。④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。

要求：计算以下现金流入和流出(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)：

(1)销售商品、提供劳务收到的现金;

(2)购买商品、接受劳务支付的现金;

(3)支付的各