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固定资产管理

4.2.1固定资产界定范围：

4.2.1.1资产确认：使用年限超过一年且单位价值较高的建筑物、机械设备及其他与生产经营有关的器具等；不属于生产经营设备的主要物品，单价在2000元以上，且使用期限超过一年；列入公司固定资产目录的均属固定资产。

4.2.1.2资产使用部门、资产管理部门、财务部共同建立固定资产分类目录，明确固定资产的列支范围，目录一经建立，各部门不得随意调整。

4.2.1.3财务部和资产使用部门按分类目录核算固定资产，各部门审批时严禁备品备件和固定资产相互列支。严格按照技改和大修的要求确认固定资产，严禁技改和大修费用互相列支。

4.2.2管理职责

综合管理部为资产管理部门，负责固定资产管理和购置初步审核；综合管理部负责资产计划的审核；财务部负责资产监督和账务处理；资产使用部门负责资产使用、维护、安全和管理，综合管理部负责资产使用、维护的监督管理。

4.2.3固定资产台账、卡片及档案管理

4.2.3.1财务、综合管理部和资产使用部门根据资产编号建立资产卡片,一式二份，由财务部和各资产使用部门各执一份，各资产使用部门根据资产编制财产编号及编号目录，并建立设备台账。

4.2.3.2资产使用部门将各项固定资产根据编号粘贴标签，便于公司资产管理和盘点。

4.2.3.3依据账面资产财务部、管理部门和使用部门进行核对，财务资产明细账与使用部门设备档案相符，生产技术部设备在线表及MIS系统上的设备台账上输入相应设备的财务编号，使生产技术部的设备编号和财务的设备编号形成一一对应的关系，便于公司资产盘点和管理。

4.2.3.4各资产使用部门对于增减及转移固定资产及时办理审批手续，财务根据相关手续进行财务处理，财务按月编制资产增减表报使用部门、资产管理部门及财务留存，根据资产增减表变更设备台账、卡片和档案。

4.2.3.5各部门未及时办理相关手续，导致财务账实、账卡、账账不符，追究资产所在部门负责人的责任，对部门负责人通报批评，并处以200-500元罚款。

4.2.4固定资产财务核算管理

4.2.4.1财务部按新企业会计准则要求，及时准确进行会计核算，按健全、规范的财务审批程序入账，对不符合要求的一律不予入账，并按相应的考核管理办法报公司处理。

4.2.4.2按公司资产已定年限计提折旧，准确核算进入成本和相关费用。

资产类别

使用年限

折旧率（%）

房屋建筑物

25——45年

3.80——2.11

机器设备

12——22年

7.92——4.32

运输工具

12年

7.92

其他设备

8——14年

11.88——6.79

4.2.5固定资产取得、管理

4.2.5.1购置固定资产

4.2.5.1.1审批程序

4.2.5.1.1.1为便于公司从总体上控制计划购置额，所购固定资产凡已纳入年初计划，并经蒙西水泥股份公司和董事会审批的，使用部门在年度内购置资产时，填制购置申请表，并按以下程序办理：使用部门申请→综合管理部门审核→财务总监审核→总经理审核→财务部审核入账。

4.2.5.1.1.2使用部门填制购置申请单时，为便于采购和验收，对所购置资产名称、规格、型号、性能、质量等资料应填写齐全。

4.2.5.1.2审批程序符合规定，使用部门可自己采购或报蒙西水泥股份公司进行采购，采购部门对所购资产进行询价后，具备招标条件的组织进行招标，不具备招标条件的进行议标，招标结束，采购部门与中标单位签订合规的采购合同，留财务部一份存档，财务部根据审批的合同安排资金支付。

4.2.5.1.3资产到货，采购人员、资产管理部门的验收人员和使用部门三方共同验收，验收合格后办理相关出、入库手续，验收不合格，采购人员予以退货，库管人员未见验收人员签字不得办理入库。

4.2.5.1.4货到办理入库，发票未到前，库房先将入库单报送财务部，财务部办理暂估入库手续，收到发票后，采购人员和库管人员在月底前将资产的入库手续办理完毕，报财务部。

4.2.5.1.5资产使用部门未按上述审批权限购置、购置程序不合规或审批程序不健全的，财务部一律不予报销，并对部门负责人予以通报批评，同时按公司制度处以200-500元罚款；因工作疏忽将不合格资产入库，损失由相应责任人承担；因所报财务手续滞后给公司造成的损失全部由经办人员承担。

4.2.5.2建造固定资产

4.2.5.2.1建造固定资产审批流程按购置固定资产审批执行。

4.2.5.2.2使用部门将审核后的工程概算书送综合管理部留存一份，具备招投标条件的办理招投标，不具备招投标条件的与施工方签订相关合同。

4.2.5.2.3建造项目由