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货币资金审计程序表

被审计单位名称编制人及日期索引号A1

被审会计报表属期复核人及日期页次

审计目标：1.确定货币资金是否存在

2.确定货币资金的收支记录是否完整；

3.确定货币资金的期末余额是否正确；

4.确定货币资金的有关披露是否恰当。

序

审计程序执行情况说明底稿索引号

号

1银行存款日记帐、现金日记帐与总帐、报表核对相符。

2会同被审单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表。”

①如有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证等，应查明

原因及真实性，并在盘点表予以说明。

②盘点后应与现金日记帐余额核对。

3获取银行对帐单、与银行日记帐余额核对，对帐面余额与银行对帐单（函证

复函）有差异者，应取得“银行存款余额调节表”。

4向所有银行存款户函证期末余额。

5查明不正常的未达帐款。

6检查外币帐户折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已

按规定进行会计处理。

7检查银行存款中是否存在一年以上定期存款或限定用途的存款。

8查明有无公款私存、帐外小金库以及其他违反内控制度等情况。

9联系货币资金的循环、抽查大额货币资金收支并作出相应审计记录。

10验明货币资金是否已在资产负债表上恰当反映。

1/7

项目经理复核意见：

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营业费用审计程序表

被审计单位名称编制人及日期索引号A2

被审会计报表属期复核人及日期页次

审计目标：1.确定营业费用记录是否适当和完整；

2.确定营业费用的计算是否正确；

3.确定营业费用的记录在会计报表上的披露是否恰当。

序

审计程序执行情况说明底稿索引号

号

1获取分项目或既分项目又分月份的营业费用明细表，复核加计数，检查明细

项目的设置是否符合规定的核算内容和范围，并与明细帐、总帐、报表数核

对相符。

2将本期营业费用与上期及本期各月间营业费用进行比较，如有异常波动或重

大差异应查明原因，必要时作出调整。

3选择重大或异常的营业费用明细项目，抽查其原始凭证是否合法，会计处理

是否正确。

4必要时，对营业费用实施截止测试，检查有否跨期入帐的现象，对重大跨期

项目，应作必要调整。

5验明营业费用是否已在会计报表上恰当披露。

项目经理复核意见：

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管理费用审计程序表

被审计单位名称编制人及日期索引号A3

被审会计报表属期复核人及日期页次

审计目标：1.确定管理费用的记录是否适当、适时和完整；

2.确定管理费用的计算是否正确；

3.确定管理费用在会计报表上的披露是否恰当。

序

审计程序执行情况说明底稿索引号

号

1