2023注会考试(CPA)《税法》近年真题汇编(含答案) .pdfVIP

2023注会考试（CPA）《税法》近年真题汇

编（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）。

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国

境内所得的某公司

2.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。

A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.

长期跳跃性盈利的企业D.长期大额盈利的企业

3.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，

从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困

难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给

银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值

为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花

税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，

甲企业应缴纳印花税（）元。

A.500B.550C.605D.545

4.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。

A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地

使用税

C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税在土地所在地缴纳

5.下列情形中，免予缴纳契税的是（）。

A.买房拆料B.受赠房产C.法定继承人继承的房产D.营利性的学校承

受土地用于教学

6.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8

月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80

万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取得我

国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得

税（）万元。

A.11B.5C.3D.7.5

7.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，

应按照（）计算房产税。

A.原值B.余值C.现值D.残值

8.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

A.税率B.纳税环节C.税目D.纳税对象

9.税法基本原则的核心是（）。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则

10.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）。

A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇

B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金

C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金

D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用

11.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车

12.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万

元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运

抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口

化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公

司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。

已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳

关税（）万元。

A.3.72B.3.85C.3.22D.3.25

13.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报

的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。

A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月

14.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税

销售额1206万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）。

A.2.34万元B.3.51万元C.0