2024年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案 .pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附

解析答案

单选题（共45题）

1、（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应

纳税所得额时不允许扣除的是（）。

A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”

B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险

C.支付行业协会的会费

D.支付给业主的工资薪金

【答案】D

2、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。

A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税

B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标

准计算资源税

C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源

税

D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税

【答案】A

3、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账

时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.贷记“主营业务收入”

C.借记“本年利润”

D.贷记“以前年度损益调整”

【答案】D

4、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请

延长停业。

A.停业期满后

B.停业期满前

C.停业期满后30天内

D.停业期满后60天内

【答案】B

5、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费

收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准

予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％

【答案】A

6、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴

纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款

98000

B.借：应交税费——未交增值税98000

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000

C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款

98000

D.借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款

98000

【答案】A

7、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税

收入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构移送至境内分支机构

D.将资产由自用转为经营性租赁

【答案】A

8、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。

A.查账征收

B.核定征收

C.定期定额

D.代扣代缴

【答案】C

9、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收

到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税

务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提

供查询服务。

A.5日；5日

B.5个工作日；5个工作日

C.10日；10日

D.10个工作日；10个工作日

【答案】D

10、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的

是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费

——应交印花税贷：银行存款

【答案】D

11、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。

A.房产税