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2023年电大现金流量表分析期末考试试

题及答案

一、选择题（共10小题，每题2分，共20分）

1.现金流量表是会计报表的一部分，可以反映出企业的现金流

动情况。以下哪项不是现金流量表的目的之一？

A.评估企业现金的筹集和运用能力

B.判断企业的偿债能力

C.分析企业的经营风险

D.验证企业是否存在风险隐患

2.在现金流量表中，下列项目应分别体现在经营活动、投资活

动和筹资活动中的是：

A.现金存款增加

B.投资所得现金净额

C.偿还长期贷款的现金支付

D.红利分红的现金支付

3.下列关于经营活动现金流量的说法不正确的是：

A.经营活动现金流量净额为正数，反映企业正常的运营情况

B.经营活动现金流量净额为负数，可能说明企业的盈利能力较

差

C.经营活动现金流量净额为零，表示企业的盈利能力恰好与现

金收支平衡

D.经营活动现金流量净额的变动可以影响企业的内部融资能力

4.现金流量表中，现金等价物包括：

A.现金、银行存款和其他货币资金

B.现金、银行存款和短期投资

C.现金、其他货币资金和财务性资产

D.现金、财务性资产和其他货币资金

5.当现金流量表中的现金净增加额为正数时，说明：

A.企业的经营活动现金流量净额增加

B.企业的筹资活动现金流量净额减少

C.企业的期初现金余额减少

D.企业的期末现金余额增加

二、简答题（共4题，每题10分，共40分）

1.请解释什么是自由现金流量，并说明其重要性。

2.简要描述现金流量表的编制过程，并列举编制要点。

3.现金和现金等价物是现金流量表中的重要项目，请解释其含

义并说明两者的区别。

4.请描述企业如何利用现金流量表分析经营情况并提出改进措

施。

三、应用题（共2题，每题20分，共40分）

1.根据以下信息，计算企业2023年的经营活动现金流量净额：

-销售收入：10,000元

-销售成本：6,000元

-财务费用：500元

-营业税金及附加：400元

-折旧费用：300元

-回收长期股权投资：1,200元

-销售长期股权投资收到的现金：800元

-现金支付给供应商的金额：5,500元

-现金支付给员工的金额：2,000元

2.以下是某企业2023年的现金流量表，根据表格信息，回答

以下问题：

|金额（元）||

经营活动现金流入60,000

经营活动现金流出50,000

投资活动现金流入10,000

投资活动现金流出20,000

筹资活动现金流入40,000

筹资活动现金流出30,000

期初现金余额5,000

期末现金余额15,000

(a)计算经营活动现金流量净额。

(b)计算投资活动现金流量净额。

(c)计算筹资活动现金流量净额。

(d)分析企业的现金流量状况。

答案：

一、选择题：

1.C

2.A

3.C

4.B

5.D

二、简答题略。

三、应用题：

1.经营活动现金流量净额=销售收入-销售成本-财务费用-

营业税金及附加+折旧费用-现金支付给供应商的金额-现金支付

给员工的金额=10,000-6,