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2024年内控制度审计

一、目的

内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：

(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；

(二)信息的真实、可靠；

(三)资产的安全、完整；

(四)经济有效地使用资源；

(五)提高经营效率和效果。

二、内部控制制度审计程序说明

(一)了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。

(二)审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内

容有关的信息。

(三)找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程

图。

(四)运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进

行调查。

(五)对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织

内部控制的弱点。

(六)对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱

点进行分析。2

1、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否

体现了内部控制的要求。

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2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控

制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间

的分工和牵制是否恰当。

3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错

误及其重要影响。提出进一步审查的目标。

(七)对组织内部控制进行符合性测试。

1、对实物资产进行盘点。

2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。

3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行

“穿行测试”。

4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。

5、审计人员认为可以采用的其他方法。

(八)收集审计证据，编制审计工作底稿。

(九)根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报

告。对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认

真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会

反映。

三、工作标准

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(一)内部控制的审查与评价

1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控

制环境。其审查重点为以下内容：a经营活动的复杂程度；b管理权限

的集中程度；

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c管理行为守则的健全性和有效性；d管理层对逾越既定控制程序

的态度；e组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；f法人治理

结构的健全性和有效性；g组织各阶层人员的知识与技能；h组织结构

和职责划分的合理性；i重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；

j员工聘用程序及培训制度；k员工业绩考核与激励机制。

2、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制

的健全性和有效性。其审查重点为以下内容：4a可能引发风险的内外

因素；b风险发生的可能性和预计带来的后果；c对抗风险的能力；

d风险管理的具体方法及效果。

3、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价控制活动的适当

性、合法性、有效性。其审查重点为以下内容：a控制活动建立的适当

性；b控制活动对风险的识别和规避；c控制活动对组织目标实现的作

用；d控制活动执行的有效性。

4、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织获取及处理信

息的能力。其审查重点为以下内容：a获取财务信息、非财务信息的能

力；b信息处理的及时性和适当性；c信息传递渠道的便捷与畅通；d

管理信息系统的安全可靠性。

2024年内控制度审计（二）

控制制度审计是对一个组织的内部控制体系进行评估和审查的过

程，以确定其有效性、适用性和合规性。本文将撰写2024年控制制度

审计报告，主要内容包括：组织概述、审计目的、审计范围、审计方

法和程序、审计发现、问题建议和结论等。

一、组织概述

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XX公司是一家专业从事电子产品研发和销售的公司，成立于2010

年，总部位于中国。公司拥有一支高效的研发团队和销售