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2023年审计报告（精选6篇）

2023年审计报告篇1

为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制

度，提高工作效率和有效控制成本，根据20xx年第四季度的工作安排，

审计部于20xx年10月20日—12月3日对采购部及相关部门的采购

情况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制定

采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时

间、价格(询价、议价、定价)过程的有效控制，有关效率指标的分析

(充分履行、自购与年实际采购量的百分比、年采购金额占年销售额的

实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、错误采购次数)等。

在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作

并送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅及制

度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、

询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报

如下。

一、基本情况

采购部现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，

采购员两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购

及供应商管理工作。采

购部提供合格供应商名录49位(含项目10位)，按发货频率上进

行ABCD分类，其中A类17位，B类15位,C类17位。采购部共

制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与

定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和

采购控制程序。每月填制《供应商OEC考评表》进行考评。根据采购

方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购

员自购流程。在采购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。根

据账务管理部提供的数据，20xx年2月至10月份共完成采购量56元，自购部分757771.56元，占采购总量的2.99%。

共查阅合同65份，34个供应商，其中14个A类供货商;7个B类

供货商;4个C类供货商。为保证公司发展的需要，20xx年引进新的供

货商(合作商)14个(工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2

个)。

根据20xx年、20xx年的月定价表物品均价汇总表，104种物品

略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮

3.23%。20xx年新增67个品种，减少86个品种。

在原定价上承担了税金(增加了供货门店)、由原批发价上7%降到

了5%(增加了供货门店)。

在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议价”，合

同签订价比最低报价节约564654元。

根据合同，物料单价均略有上涨。

根据20xx年和20xx年7月、8月、9月ERP系统提供的数据，

选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较，平均上浮1.02%。

其中泰轮王米，20xx年7月份为3.1元/kg,20xx年8月份及以后月

份为3.24元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。

采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽

查报告、新供应商资质考评表、过期或沽清事件的处理报告和定价执

行情况抽查表。

二、存在的问题

(一)、不能提供年度采购计划和部门工作目标。

采购计划是采购管理中“科学采购”的前提条件，无采购计划，

公司所需各种

物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工

作目标，部门及各岗位年度绩效考评标准不完整。

(二)、采购流程有待完善。

通过对采购部的采购控制程序制度的查阅，并制作了相应的流程

测试，发现存在以下问题：

(1)未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办法。

制订了供应商送货时间表、供应商管理制度，但未体现相应的餐

厅订购管理制度。使用部门多以电话形式的报单，容易造成物品验收

环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购，但未进行合同管理，

也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购(除固定资产、新

品外)金额不论多寡，不需总经理的批复，不符合采购控制程序管理的

要求。

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