金融理财师(CFP)综合案例分析章节练习试卷12(题后含答案及解析).pdfVIP

金融理财师（CFP）综合案例分析章节练习试卷12(题后含答案及解

析)

题型有：1.

假设李莉女士是你的新客户，她和儿子组成了单亲家庭，一个人需要负担儿

子教育费、抚养费、本人养老等问题。她面对未来很茫然，需要金融理财师协助

规划。经过初步沟通面谈后，你获得了以下家庭、职业与财务等信息：一、案例

成员四、假设条件1．假设通货膨胀率为4%；2．收入水平应高于社会增长率，

以年通胀率为参考，取年收入增长率为7.5%；3．退休金年投资报酬率取5%；4．年

支出增长率、学费年增长率取5%；5．目前家庭开支，不包括教育开支，家庭成

员占比为本人85%，儿子15%；6．退休后家庭支出减少20%；10．儿子抚养到

大学毕业后，家庭开支只计算本人开支。五、理财目标1．完善家庭保障及税务

规划；2．希望能在5年后购买一套新房；3．希望孩子能在国内读完大学后到国

外继续深造；4．希望在孩子大学毕业后能每月提供一定的赡养金；5．准备及早

开展养老计划，到退休时能够有充裕的资金安享晚年。

1．假设李女士住房公积金及社会保险个人缴费比例为14%。李女士的月工

资应纳个人所得税税额是()元。

A．823

B．859

C．946

D．987

正确答案：B

解析：应纳税额=(9500-9500×14%-2000)×20%-375=859(元)。

2．如果李女士5月份从工资收入中拿出2000元，通过民政部门捐赠给贫

困地区。那么，李女士5月份工资所得应纳个人所得税()元。

A．500.5

B．515.05

C．522.85

D．550.5

正确答案：C

解析：捐赠前应纳税所得额=9500-9500×14%-2000=6170(元)，捐赠可扣减

限额=6170×30%=1851＜2000元。因此，李女士5月份应纳税额=(6170-1851)

×15%-125=522.85(元)。

3．李女士年终奖金应纳个人所得税()元。

A．5125

B．5600

C．6875

D．7000

正确答案：A

解析：35000/12=2916.67，因此年终奖金适用的税率为15%，速算扣除数为

125。年终奖金应纳税额=35000×15%-125=5125(元)。

4．在杂志上撰写评论的所得，李女士可以通过稿酬收入的方式获得稿费，

也可以通过劳动报酬获得。关于这两种方法，下列说法错误的是()。

A．以稿酬方式获得稿费，李女士应纳税224元

B．以劳动报酬的方式获得稿费，李女士应纳税320元

C．以稿酬报酬的方式获得稿费，李女士可以获得节税利益

D．相比而言，李女士应当选择劳务报酬方式获得稿费收入

正确答案：D

解析：以稿酬方式获得稿费，李女士的应纳税额=(2400-800)×20%×

(1-30%)=224(元)；而采取劳动报酬的方式，李女士应纳税额=(2400+800)×

20%=320(元)；因此李女士应选择以稿酬所得的形式取得稿费。

5．关于流动比率，下列说法错误的是()。

A．流动比率也称营运资金比率(WorkingCapitalRatio)或真实比率(Real

Ratio)，是反映企业或家庭短期偿债能力的指标

B．流动比率高，一般认为偿债保证程度较强，意味着有足够的现金或银行

存款偿债

C．未反映企业资金融通状况

D．无法评估未来资金流量

正确答案：B

解析：流动比率高，一般认为偿债保证程度较强，但并不一定有足够的现金

或银行存款偿债，因为流动资产除了货币资金以外，还有存货、应收账款、待摊

费用等项目，有可能出现虽然流动比率高，但真正用来偿债的现金和存款却严重

短缺的现象，所以分析流动比率时，还需进一步分析流动资产的构成项目。

6．李女士的家庭财务流动比率是_