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2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础

题）

单选题（共45题）

1、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公

司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用

于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万

元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。

A.22万元

B.22.5万元

C.32.5万元

D.33万元

【答案】B

2、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，

学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

【答案】C

3、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该

项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万

元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】D

4、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或

者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报

调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】C

5、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面

“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】A

6、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正

确的审查方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法

【答案】D

7、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账

所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是

（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法

【答案】B

8、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。

A.进口金银首饰的外贸企业

B.受托加工烟丝的工业企业

C.生产护手霜销售的工业企业

D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂

【答案】D

9、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互

勾稽关系进行核对审查的方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法

【答案】A

10、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性

由（）负责。

A.鉴证人

B.税务局

C.被鉴证人

D.扣缴义务人

【答案】C

11、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期

限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日

内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

【答案】D

12、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进

行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款

作出的修正或补充规定。

A.释义

B.基本指引

C.职业道德指引

D.质量控制指引

【答案】A

13、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。

A.只能在预缴税款时扣除

B.只能在汇算清缴时扣除

C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出

【答案】C

14、2020年4月某企业外