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进一步审计程序表

所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）

被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：SM

审查项目：营业外收入会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：

一、审计目标与认定对应关系表：

财务报表认定

审计目标abcdef

发生完整性准确性截止分类列报和披露

A利润表中记录的营业外收入已发生，且与被审计单位有关。√

B所有应当记录的营业外收入均已记录。√

C与营业外收入有关的金额及其他数据已恰当记录。√

D营业外收入已记录于正确的会计期间。√

E营业外收入已记录于恰当的账户。√

营业外收入已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列

F√

报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接：

财务报表认定

项目

发生完整性准确性截止分类列报和披露

评估的重大错报风险水平（注：结果取自风险评估工作底稿）

控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业

务循环内部控制测试工作底稿）

需从实质性程序获取的保证程度

三、审计目标与审计程序对应关系表：

是否计划实施与认定的对应关

审计目标可供选择的审计程序索引号

（√）系

C1.获取或编制营业外收入明细表，复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。c

2.实施实质性分析程序：

（1）考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编