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2024年单位内部审计工作计划范本

一、指导思想

牢固树立以审计促进公司治理的审计理念，坚持服务大局、围

绕中心、突出重点的工作方针，寓服务于监督，寓帮助于促进，充分

发挥内部审计对经济安全、健康运行的免疫功能，促进集团经济的

平稳、高效发展。

二、工作目标

紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团____年经济工作目标，认

真履行集团董事局赋予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效

益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节，更新观念，创

新机制，加大力度，在审查重大违法违规问题的同时，更加注重将内

部审计的工作重心从事后查处转向过程控制，以监督促进过程，从

治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提

高企业可持续发展能力。

三、工作措施

（一）深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和使

用的合规性和效益性。

审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战

略保持一致性，并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资

源，以保证在集团战略框架下的资源的化配置。在其中，审计应充分

发挥监督职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略

制订的一致性和资源利用的合规性和效益性，以发现是否存在游离于

集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源，是否存在资

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源的闲置、浪费等，诸如此类，均应该通过合法的审计监督予以揭

示，促进集团资源的更优化分配。

（二）突出重点，进一步加大专项审计力度。

____年，集团审计部将在常规审计工作开展的基础上，有针对性

的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并希望达到两方面目

标：一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，提高企业管理水

平，促进企业的自我完善;二是总结实践，以便有效推广利用。

1、管理流程审计。管理流程的合理、科学、健全和规范，决定了

一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以规避企业

的各种风险。比如，完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风

险，完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险，完善的生产

管理流程得以规避一定的产品质量风险。对管理流程进行审计，重点

是要检查各企业管理流程是否健全规范，特别是要检查各项重大决策

是否经过了必要的讨论和审批程序。走程序，就是守规则，只有守规

则，才能限度地控制风险的发生。

2、投资效益审计。投资扩张是企业发展的普遍模式，也是集团目

前快速发展的重要途径。但同时，投资失误也有可能给企业带来____

性危机，因而也是企业经营管理中的风险所在。对投资效益进行审

计，就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪，从投资并购项目的发

现和选择，到评估论证，审批决策、建设投产、或者重组整合，以及

产出效益与预期效益的比较差异，差异发生的原因等等。投资效益审

计的着眼点不仅在于发现投资管理中的问题，还要重视总结和推广实

践，使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。

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3、采购供应链审计。采购供应链管理既是企业价值创造的重要环

节，也是企业成本控制的重要环节，还是企业利益攸关的重要环节。

采购供应链管理水平高低，会直接影响企业经营的成本效益。而采购

管理的缺失，则会给企业带来重大损失，甚至导致企业发生重大经营

风险。因此，重视和加强采购供应链的管理，

是企业内部控制的关键节点。对采购供应链管理进行审计，目的

在于推动企业完善采购供应链的管理制度，规范采购人员的行为准

则，健全采购供应活动的文档记录，使采购供应管理更加有效率和效

益性。

（三）更新思维，进一步加强审计咨询和服务职能，寓帮助于监

督，切实提高企业运营效率和效益。

集团审计部要求每个审计人员在开展审计过程中，应摒弃传统审

计理念，要与时俱进，加强审计理论研究和审计方法创新，推进内部

审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变，把服务企业、提高企业

管理水平作为一个重要工作内容。一是通过审计发现和审计评价，帮

助各企业增强风险意识，及时识别潜在风险，有效防范风险发生，建

立健全风险控制机制;二是通过审计测试，帮助各企业增强流程再造意

识，及时发现流程制定过程中的冗长和效率低下的问题，提高流程运

行效益;三是通过审计总结实践，帮助各企业在项目