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2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案

单选题（共45题）

1、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。

A.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）

累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转

登记为小规模纳税人

B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500

万元及以下

C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税

【答案】D

2、甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为

70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000

元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放

行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】D

3、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座

大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零

售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽

车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）

A.21

B.7

C.14

D.27

【答案】A

4、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。

A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率

B.统一为5%

C.统一为7%

D.统一为1%

【答案】B

5、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，

被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护

建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元

【答案】D

6、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68

万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得

收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可

以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税

收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】A

7、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银

首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格

确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进

项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】D

8、自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是

（）。

A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票

B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票

C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税

专用发票

D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票

存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的

【答案】A

9、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。

A.适用特惠税率

B.适用协定税率

C.适用暂定税率

D.从低适用税率

【答案】C

10、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过

程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用

于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企

业当月应纳资源税（）万元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】C

11、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是

（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费