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企业会计科目核查经验大全

企业会计科目核查经验大全

资产类

一、库存现金

1、检查期末有没有出现贷方余额。

2、库存现金各期发生额是否过大。

3、有无违反规定进行付款情况。

4、检查本年年初数与上年年末数有无不一致。

5、现金盘点，期末账实是否相符。

6、期末现金是否超过规定标准。

二、银行存款

1、检查期末有没有出现贷方余额。

2、检查本年年初数与上年年末数有无不一致。

3、是否存在大量委托付款，银行回单收款人跟资金支付审批单收

款人不一致。

4、是否收到工程款后直接支付给项目承包人个人银行账户或其控

制的关联单位账户。

5、是否按期对账，期末（月/季/年）余额跟银行对账单余额是否

一致。

三、应收票据

1、检查期末有没有出现贷方余额。

2、应收票据业务应先在应收账款核算再转入本科目。

3、有无到期尚未委托银行收款的。

4、是否分类核算。

5、是否建立应收票据台账。

四、应收账款

1、应收账款和预收账款同时使用是否导致业务记载混乱。

2、检查有无把其他应收、暂付混淆到本科目中。

3、应收账款有无按款项性质设置二级明细。

4、本科目有无按客户、项目、合同设置辅助核算。

5、本科目能否直观反映各个项目的结算、收款情况。

五、预付账款

1、日常工作中为便于核算，宜将预付性质业务在应付账款科目核

算，建议停止使用本科目。

2、是否有长期列本科目未结转的款项，是否存在余额挂账的异常

情况。

六、其他应收款

1、检查有无同时把同一员工（业务）往来既计入其他应收，又计

入其他应付情况。

2、检查有无把经营性应收计入其他应收情况。

3、检查本科目使用依存的原始单据的合法性。

4、有无股东及其亲属的大额借款期末尚未收回。

5、是否及时清理核对各项其他应收款项。

七、内部往来

1、内部往来有无按照款项设置二级明细。如“资金占用费”、

“上级管理费”、“税金结转”等。

2、检查内部往来各往来单位之间余额是否相等、方向相反。

3、有无把“拨付所属”、“上级单位拨入资金”计入本科目。

4、各个项目部、分支机构之间的内部往来不宜平行结转，检查有

无通过公司集中结算。

5、内部往来记账通知单由经济业务发生单位填制，送交对方及时

记账。

八、备用金

1、检查期末有没有贷方余额。

2、检查期末有无大额度余额。

3、前款未清，不得继续支付下，有无继续发生款项支出。

4、期末（月/季/年）是否进行清理核对。

5、是否坚持备用金管理制度。

九、坏账准备

1、二级明细设置是否合理。

2、从余额上检查有无多提、少提或者故意不提。

3、期末是否存在余额挂账的异常情况。

十、材料采购

1、按计划成本核算使用本科目。

2、按实际成本核算不使用本科目。

3、是否有长期列本科目未结转的采购材料，是否存在余额挂账的

异常情况。

十一、在途物资

1、类别与原材料类别一致。

2、可以不使用本科目。

十二、原材料

1、是否按类别设置明细核算。

2、原材料是否出现贷方余额。

3、原材料收发是否流于形式全进全出。

4、总账跟材料数量金额明细账是否核对相符。

5、原材料出入库是否凭合规单据记账。

6、是否与物资部门按时盘点对账。账账、账实是否相符，如有不

符，是否查明不符原因。

十三、库存商品

1、库存商品是否出现贷方余额。

2、总账跟材料数量金额明细账是否核对相符。

3、库存商品出入库是否凭合规单据记账。

十四、委托加工物资

1、委托加工物资是否出现贷方余额。

2、委托加工物资出入库是否凭合规单据记账。

十五、周转材料

1、周转材料是否出现贷方余额。