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公司全面预算管理办法-参考模板

第一章总则

第一条为加强公司全面预算管理的实施，保证公司发展战略和经

营目标的实现，完善运营管理制度，提升公司管理水平，结合公司实

际情况，特制定本办法。

第二条全面预算管理的环节主要包括组织体系建立、职责与分工

划分、预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算分析、预算考核

与奖惩等。

第三条全面预算管理的范围包括公司所有经济业务及全部财务收

支项目。根据业务性质，全面预算具体内容包括经营预算、投资预算、

资金预算、人力资源预算和财务预算等

（一）经营预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经

营活动的预算。包括生产预算、采购预算、销售预算、制造费用预算、

产品成本预算、期间费用预算等；

（二）投资预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算。主要

包括固定资产投资预算、权益性投资预算和金融资产投资预算等；

（三）资金预算是公司资金运行的预算。包括预算期内经营活动

收支、投资活动收支、筹资活动收支等预算；

（四）人力资源预算是预算期内人员人数、人工成本等的预算。

人员人数主要包括：从业人员人数、职工人数、在岗职工人数、离退

休人员人数等；人工成本主要包括：工资总额、保险费用、福利费用、

住房费用、教育培训费等；

（五）财务预算是在业务预算的基础上，对预算期内各项收入和

支出、企业经济资源等进行汇总和平衡。主要包括资产负债预算、利

润预算、现金流量预算等。

第四条本办法适用于公司总部、控股子、分公司及各事业部。

第五条全面预算管理工作应遵循“统一领导、逐级负责、分工协

作、归口管理”的原则。全面预算管理工作在董事长的统一领导下，

由公司全面预算委员会组织实施，各责任单位分工负责，对归口的业

务预算进行管理。

第六条全面预算管理的预算年度为每年的1月1日至12月31日。

年度预算按季分解，逐季跟踪分析和监控。

第二章全面预算管理的组织体系及职能

第七条全面预算管理的组织体系包括：预算决策机构、预算委员

会、预算常设办事机构、预算业务部门。公司和各控股子、分公司都

应建立和完善全面预算组织体系，配备相应工作人员，并明确职责权

限。

第八条预算决策机构负责全面预算的决策。公司预算决策机构为

公司董事会；各控股子、分公司预算决策机构为各控股子、分公司的

董事会。其主要职责如下：

（一）审定年度预算方案及应上报的年度预算报告；

（二）审定年度预算调整方案；

（三）审定年度预算的考核评价及奖惩等。

第九条预算委员会是全面预算执行机构。预算委员会由公司负责

人、公司主管领导、各事业部（业务部门）负责人、各相关业务部门

负责人及有关专业人员组成。预算委员会主任由单位法人代表兼任。

预算委员会的主要职责如下：

（一）审定预算管理政策、规定、制度等相关文件及预算编制的

具体程序和方法；

（二）根据董事会下达的战略规划，审定年度预算提示目标；

（三）审议下属单位的年度预算方案以及应上报的年度预算报告；

（四）组织年度预算执行情况分析工作并提出改善建议；

（五）根据年度预算执行情况，审议年度预算调整事项；

（六）审议年度预算考核结果及奖惩建议；

（七）协调解决预算编制、执行过程中出现的各类重大问题等。

第十条预算常设办事机构直接对预算委员会负责并报告工作。由

财务部门和相关业务部门的有关人员组成。其主要职责如下：

（一）制定预算管理规定、制度及预算编制的具体程序和方法，

并上报预算委员会审批；

（二）拟定年度预算提示目标，并上报预算委员会审批；

（三）组织编制公司年度预算方案、组织审查下属单位的年度预

算方案，并上报预算委员会审议；

（四）组织编制、汇总公司年度预算报告，并上报预算委员会审

议；

（五）监督、分析预算执行情况，形成预算分析报告并提交预算

委员会；

（六）根据需要，向预算委员会提出预算调整建议；

（七）向预算委员会提出对下属单位的预算考核结果及奖惩建议；

（八）协助预算委员会处理预算执行中出现的重大问题等。

第十一条预算业务部门为预算具体执行单位，包括各子、分公司、

事业部（业务部门）、公司内部各职能管理部门、其他经营