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2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案

单选题（共30题）

1、（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还

B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

【答案】B

2、下列属于资源税征收范围的是()。

A.人造原油

B.已税原煤加工的洗选煤

C.煤矿生产的天然气

D.地下水

【答案】D

3、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，

2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中

用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额

（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值

税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9

万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票

上注明增值税税款1.5万元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40

【答案】C

4、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致

性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。

A.实地审核

B.案头审核

C.定期审核

D.异地审核

【答案】B

5、（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务：3

月30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄

金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠

宝玉石成本利润6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税

税率为10%。业务（4）应纳消费税（）元。

A.0

B.6750.00

C.7150.00

D.7531.58

【答案】D

6、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起

（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

7、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，

购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取

消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收

【答案】B

8、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。

2020年10月发生如下经济业务：

A.148.45

B.148.50

C.148.70

D.161.36

【答案】D

9、下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】D

10、下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。

A.煤炭

B.原油

C.固体盐

D.天然气

【答案】C

11、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日

起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税

消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管

税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工

费的当天。

【答案】A

12、关于税收协定的说法，错误的是()。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲