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2023年必威体育精装版的内部审计报告范文

内部审计报告范文

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内

部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。

集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存

在较大差别，社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部

审计准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审

计职责作用是不同的。

从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法

完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖

惩建议。

内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、

股东负责并对外必威体育官网网址。

而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计

报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审

计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计

方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要

求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依

据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。

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需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度

及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》

也有相同之处。

以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同

探讨。

一、封面

***公司机密内部审计报告

报告名称：关于abc的审计报告

报告编号：ABC集团内审字[200X]第0XX号出具

报告时间：200X年XX月XX日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

ABC集团内审字[200x]第0xx号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分

公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公

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司财务及XX管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计

意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在

于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出

经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告

中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自

查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按ABC规定及本次审计意见进行

处罚。abc分公司的基本情况

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范

1.职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的

旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年

的有

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计

按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借

款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日

起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx

日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。审

计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违

规金额25%的处罚。

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二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借

出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX%。

时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超一年的有XX件套，折算金

额XX元