采购与付款循环关键内控测试 .pdfVIP

1.从内部控制目标的角度论商品采购与付款交易的内部控制及内控测试

内部控制目标关键的内部控制常用内部控制测试

请购单、订货单、验收单和卖方发票

查验付款凭单后是否附有

所记录的采购都已收到一应俱全，并附在付款凭单后

单据；

物品或已接受劳务，并符合购货按正确的级别批准

检查批准采购标记

购货方的最大利益（存在）注销凭证以防止重复使用

检查注销凭证的标记

对卖方发票、验收单、订货单和请购

检查内部核查的标记

单作内部核查

检查订货单连续编号的完

整性

已发生的采购业务均已订货单均经事先编号并已登记入账

检查验收单连续编号的完

记录（完整性）验收单均经事先编号并已登记入账

整性

卖方发票均经事先编号并已登记入账

检查卖方发票连续编号的

完整性

检查内部核查的标记。

所记录的采购业务估价计算和金额的内部核查

审核批准采购价格和折扣

正确（准确性、计价和分摊）采购价格和折扣的批准

的标记

检查工作手册和会计科目

采购业务的分类正确（分

采用适当的会计科目表表

类）

分类的内部核查检查有关凭证上内部核查

的标记

采购业务按正确的日期要求收到商品或接受劳务后及时记录检查工作手册并观察有无

记录（截止）采购交易未记录的卖方发票存在

内部核查检查内部核查的标记

采购业务被正确记入应

付账款和存货等明细账中，