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2024年度内部审计工作计划

1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善

⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审

计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团

公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项

内审制度。

⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计

信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组

织、制约、检查的控制系统，____年内审工作应该建立在公司内部控

制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健

全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的

前提下，在运行中是否得到认真的____和执行，是否有利于公司的经

商活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而

确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的

提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经商活动

正常运行。

⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支

的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非

以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目

突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管

理措施，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范

性文件。

2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

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内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的

每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错

防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转

变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关

键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效

益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审

计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也

就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况

以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中

审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

⑴对下属企业经营业绩审计（年度审计、半年度审计）

通过对下属企业____年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集

团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。

通过对____年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控

管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管

理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。

⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度____与执行

①收入合同审计

集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并

入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入

预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审

计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计

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集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入

业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务

成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业

各项成本费用支出的真实、合法性。

③工程项目的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均

聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程

招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建

立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期

组织开展审计成果运用执行情况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，

监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重

复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目

的。

2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工

作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核

脱节。

四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步

提高审计工作质量。

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