税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案.docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、下列各项中，属于税务师在税务代理业务中应履行的义务是（）。

A.制定代理计划

B.审查委托人的税务资料

C.接受税务机关的监督和管理

D.评价代理结果

2、企业所得税的纳税人分为（）。

A.所有企业

B.中外合资经营企业

C.外商投资企业

D.个人独资企业和合伙企业

3、下列各项中，属于税务师在税务咨询中应提供的主要服务是（）。

A.税法、税收政策解释或建议

B.办理税务登记、变更或注销

C.帮助纳税人进行纳税筹划

D.协助纳税人办理发票领购手续

4、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册并运营的各类企业，但以下哪些企业不包括在内（）。

A.有限责任公司

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.合伙企业

5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.12

D.24

6、下列各项中，不属于税务代理的特点的是（）。

A.具有独立性

B.具有法定性

C.代理行为是以税务师名义进行的

D.代理关系是通过税收法律关系发生的

7、根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度内，分月或者分季度预缴税款，并在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。根据此规定，企业所得税的纳税年度是（）。

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自公历4月1日起至次年3月31日止

C.自公历1月1日起至4月30日止

D.自公历10月1日起至次年9月30日止

8、某企业拥有一辆载重量为20吨的货车，该货车的核定载重量为18吨。在不考虑其他因素的情况下，该货车的最大装载量应为（）。

A.20吨

B.18吨

C.16吨

D.14吨

9、关于纳税申报表的分析与鉴别，以下说法正确的是（）。

A.纳税申报表反映企业整体的财务状况

B.所有纳税申报表格式都是相同的

C.申报表的每一项内容都必须填写完整，否则无法完成申报

D.纳税申报表分析有助于税务师评估企业的涉税风险10、关于税务师在涉税服务过程中提供的服务内容，以下哪项不属于税务咨询服务的范畴？（）

A.提供税务政策法规的解读服务

B.为客户定制个性化的税收筹划方案

C.为客户代填申报表以确保数据准确性

D.解答客户关于税收政策的疑难问题

11、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12、某企业在一个纳税年度内发生了以下支出，根据我国税法规定，可以作为企业所得税税前扣除的项目有（）。

A.购买原材料的支出

B.支付给残疾人的工资

C.购买固定资产的支出

D.银行贷款利息支出

13、《税务行政复议规则》规定的申请税务行政复议的期限是多少日？（）

A.十五日

B.三十日

C.四十五日

D.六十日

14、下列哪项不属于涉税服务中的纳税申报代理服务内容？（）

A.审核申报资料是否齐全、有效

B.协助企业进行税务登记和变更登记

C.协助企业确定申报内容并准备相关申报资料

D.代理企业填制涉税表格进行税款计算

15、下列关于纳税申报方式的说法中，错误的是：

A.纳税人可以选择上门申报、网上申报等方式进行纳税申报

B.纳税人采用定期定额方式征税的，可以实行简易申报方式

C.纳税人进行纳税申报时必须同时缴纳税款

D.纳税人需要变更纳税申报方式的，应当及时向税务机关申请变更

16、关于税务代理的说法中，正确的是：

A.税务代理是代理客户完成所有的税务工作，客户无需参与

B.税务代理人在其权限范围内代理客户办理的税务事宜具有法律效力

C.税务代理关系建立后，可随时单方面终止代理关系

D.税务师事务所在代理过程中发生的过错均由事务所承担

17、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

18、某企业在一个纳税年度内发生了以下支出，根据我国税法规定，可以作为企业所得税税前扣除的项目有（）。

A.购买办公用品的支出

B.购买原材料的支出

C.支付给员工的工资薪金

D.违反交通法规被罚款的支出

19、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%20、某企业拥有一项专利权，该专利权的账面价值为80万元，评估价值为100万元。企业在进行清算时，该项专利权的处置损益为（）。

A.20万元

B.-20万元

C.20万元

D.-20万元

二、多项选择题（本大题有10小题，每