预算管理制度.doc

Q/HDG1201-2009

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Q/HDG

中山华帝燃具股份有限公司企业标准

Q/HDG1601-2009

代替Q/HDG1601-2007

预算管理制度

编制:财务中心

审核:内控制度汇编工作组

批准:

2009－03－01发布2009－03－01实施

中山华帝燃具股份有限公司发布

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预算管理制度

第一章总则

第一条为配合公司总体规划以及年度经营计划的实现，整合公司总体资源，灵活运用资金，充分发挥其经济效用，加强对总部各职能部门、各事业部预算管理的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价上述单位的经营业绩，改进其经营过程中的不足，特制定本预算管理制度。

本制度适用于公司各事业部、各职能部门、各控股子公司。

预算编制依据

1、国家的有关方针、政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势；

2、董事会确定的经营发展规划，阶段性经营目标及经营策略；

过去年度的实际经营情况及未来年度预计的内外部变化因素。

第四条预算编制原则

一、量入为出原则。

二、“归口分级”原则，预算编制以各部门承担的业务类型及其责任权限为依据，视各部门为成本中心进行预算、同时兼顾对国内销售事业部和海外营销事业部收入及毛利进行预算。

三、可行性、客观性原则。预算不得脱离实际，遵循客观因素和公司经营计划，预算和最终实际数据之间的变动幅度应小于+10%。

四、合规性原则。所有预算必须符合公司内部控制制度，符合公司现有的审核审批流程及标准，不得采用预算包干方式，包揽一些不合理费用。

第五条预算管理

预算周期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期预算和长期预算。短期预算是指预算期为每个会计年度１月１日至１２月３１日的预算，也称年度预算。年度预算经过层层分解，分为季度预算和月度预算。长期预算是指公司未来３－５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据，必须由董事会确定。

第二章预算的部门和职责

第一条公司各事业部、各职能部门为预算编制和执行单位，负责预算的初拟和实施。各部门负责人为预算执行情况考核责任人。

第二条公司董事会预算管理委员会为预算管理的最高机构，以预算会议的形式审议各项预算事项。预算委员会组织架构如下：

主任：董事长副主任：分管财务副总裁

委员：总裁、副总裁、各事业部总经理、各职能部门经理

执行处：财务中心

预算委员会常委会：董事长、总裁、副总裁

第三条预算委员会的职责

拟定公司预算的总体政策、目标、管理制度；

审定公司年度预算方案；

预算编制和执行过程中，对部门之间、子公司之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调；

定期检查和分析预算执行情况，听取财务中心及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现；

组织召开预算检视会，负责预算方案的调整和预算修订方案的审议。

审议预算决算报告，及预算执行与绩效挂钩的奖惩意见。

预算委员会执行处（以下简称“执行处”）的职权

一、在预算委员会的领导下，根据公司既定目标和预算编制原则，分解预算指标，提供各项预算指标历史数据，负责组织公司预算的编制、审查、汇总、下达、报告等具体工作及执行过程中的业务管理、监督、检视和报告。

二、执行处每月对预算执行情况进行检视，并在下月10号前将检视结果下达至各预算执行单位；每个季度结束后15个工作日内，由执行处组织召开预算委员会季度检视会议。

三、执行处对于预算执行过程中出现的违背公司预算管理相关规定的情况必须及时查处并汇报预算委员会。对于不符合公司预算管理的项目，执行处有权拒绝执行。

第三章预算内容

公司以目标利润为编制预算的出发点，为实现目标利润而编制的各项预算构成年度预算内容。按照预算范围划分为：整体预算和项目预算。

整体预算主要包括：

1、经营预算：包含销售预算、成本预算、开发预算、采购预算、销售费用预算、各部门管理费用预算；

2、财务预算：包含资金预算（含筹资预算、财务费用预算）、投资预算（含各子公司经营预算）、预计报表预算（分母公司报表和合并报表）；

项目预算主要包括：各重大项目的目标利润、项目销售预算、项目销售费用预算、开发成本预算、存货预算、管理费用预算、固定资产投资预