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第八章审计工作底稿

第一篇：第八章审计工作底稿

一、单项选择题

1.注册会计师在记录审计过程时，对于特定项目或事项的识别特

征需要特别注意，以下有关审计程序中测试的样本的识别特征说法中

错误的是()。

A.在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可

能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征

B.对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审

计程序，注册会计师可能会以实施审计程序的范围作为识别特征

C.对于观察程序，注册会计师必须以观察的对象为识别特征

D.对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师

可能会以询问的时间、被询问人的姓名以及职位作为识别特征

2.注册会计师在对ABC有限责任公司2007年度财务报表进行审

计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了事务所2002年审

计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2008年3月完成，则注册会

计师查阅的该项固定资产的工作底稿应()。

A.至少保存至2012年B.至少保存至2017年

C.至少保存至2018年D.长期保存

3.注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的要求，

及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。在丙公司所执行的以下审

计业务中，符合归档期限要求的是()。

A.注册会计师于2008年2月28日完成了审计工作并出具了对A

公司2007年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2008

年5月30日归档

B.注册会计师于2008年2月28日完成了对B公司2007年度财

务报表的审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9

日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一

步审计，相关的审计工作底稿已于2008年5月10日归档

C.按照时间预算的规划，审计项目组应于2008年3月1日开始实

施对C公司2007年度财务报表的审计工作。3月6日，因发现C公

司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终止该项审计业务，此时，

将已形成的审计工作底稿全部作废

D.注册会计师于2月1日对D公司出具审计报告，2008年2月

10日将与D公司2007年度财务报表审计业务相关的工作底稿整理归

档

4.下列有关审计档案的表述中不正确的是()。

A.对于已经被取代的审计工作底稿草稿以及重复的文件记录不属

于审计档案中应保存的工作底稿

B.审计准则规定，审计工作底稿的保存期限必须是自审计报告日

起保存10年

C.在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得在规定的

保存期届满前删除或废弃审计工作底稿

D.一般情况下，在审计报告归档之后不需要对审计工作底稿进行

修改或增加

二、多项选择题

1.审计工作底稿通常包括()。

A.审计策略和具体审计计划

B.分析表、问题备忘录、重大事项概要

C.询证函回函、管理层声明书、核对表

D.有关重大事项的往来信件

2.下列审计工作底稿归档后属于永久性档案的是()。

A.审计调整分录汇总表

B.企业营业执照

C.公司章程

D.审计计划

3.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有()。

A.审计调整分录汇总表

B.企业营业执照

C.公司章程

D.审计报告

4.项目经理在审计报告日后，将审计工作底稿准备归档，其做法

中没有违反规定的有()。

A.在审计报告日后，收到函件的回函原件，注册会计师核对一致

后，将原底稿中的复印件替换

B.发现审计工作底稿中索引编号错误，助理人员进行了修改

C.助理人员A完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，项

目经理要求其重抄一份，将原底稿销毁

D.注册会计师A编制的工作底稿没有签名，项目经理安排助理人

员补签

5.下列各项是注册会计师在归档期间对审计工作底稿作出的事务

性变动，其中正确的有

()。

A.删除或废弃被取代的审计工作底稿

B.对审计工作底稿进