审计(2021)第10章 采购与付款循环的审计 章节练习 .pdfVIP

审计(2021)第10章采购与付款循环的审计章节练习

审计(2021)第10章采购与付款循环的审计章节练习

第十章采购与付款循环的审计

一、单项选择题

1.下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，不恰当的是（）。（编）

a.请购单是由生产等相关部门的有关人员填写，送交采购部门，是申请购买商品、劳务或

其他资产的书面凭据

b.订购单就是由仓储部门核对，经适度的管理层审查后传送供应商，就是向供应商出

售订购单上所选定的商品和劳务的书面凭据

c.验收单是收到商品时所编制的凭据，列示通过质量检验的、从供应商处收到的商品

的种类和数量等内容

d.退款凭单就是订货方企业的应付凭单部门基本建设的，列明已接到的商品、资产或

拒绝接受的劳务、应付款金额和退款日期的凭证

2.以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是（）。（编）

a.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当

的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购b.采购部门只能向通过审核的

供应商进行采购

c.环评后，仓储部门应付已收货的每张订购单基本建设一式多联及、预先按顺序编号

的验收单，做为环评和检验商品的依据d.记录订货交易之前，应付凭单部门应当录入订购

单、验收单和卖方发票的一致性并基本建设退款凭单

3.下列有采购业务请购商品与劳务相关控制活动说法中，不恰当的是（）。（编）a.

生产部门等根据采购计划、对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目填写请购单b.生

产部门通常在现有库存达到再订购点时就可直接提出采购申请c.企业内不少部门都可以填

列请购单，可以分部门设置请购单的连续编号，每张请购单必须经过对这类支出预算负责

的主管人员签字批准

d.基本建设已连续编号的请购单该掌控活动，仅与订货交易“完整性”判定有关

4.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（）。

（编）a.付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其

发现的例外事项进行跟进处理

b.通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处置，被审计工作单位可以应付存

货和负债记录方面的低估风险

c.采购、验收与相关会计记录需职责分离d.付款审批与付款执行需职责分离

5.以下有关订货与退款循环关键性错报风险的观点中不恰当的就是（）。（编成）a.

在忍受充分反映较低盈利水平和营运资本的压力下，被审计工作单位管理层可能将企图低

估应付账款等负债或资产有关准备工作，包含低估对存货应当计提的跌价准备工作

b.被审计单位管理层可能为了完成预算，满足业绩考核要求，保证从银行获得资金，

吸引潜在投资者，误导股东，影响公司股价等动机，通过操纵负债和费用的确认控制损益

c.被审计单位以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与

付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解，这可能导致费用支出分配或计提的错误

d.如果被审计工作单位经营大型零售业务，由于所订货商品和固定资产的数量及缴付

的款项巨大，交易繁杂，难导致商品发运错误，员工和客户出现舞弊和偷盗的风险较低

6.在下列（）情况下，如果被审计单位应付账款年末余额比上年末显著下降，注册会

计

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师很可能得出应付账款完整性认定存在重大错报风险的结论。（编）a.原材料供不应

求

b.供应商与被审计工作单位的支付由赢利变成现销c.供应商延长被审计工作单位享用

的现金优惠天数d.原材料供大于求

7.当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注

的是被审计单位（）的重大错报风险。（编）a.低估负债，低估费用b.高估费用，高估负

债c.低估费用，高估负债d.高估费用，低估负债

8.登记注册会计师基于风险评估结果，证实的负债及费用并未实际出现，牵涉项目及

判定为：应付账款/存有，销售费用/出现，风险程度为通常风险，拟将信赖掌控，确认的

进一步审计工作程序的总体方案为综合性方案，拟将从掌控测试中以获取的确保程度为低，

则从实质性程序中以获取的确保程度应属（）合适。（编成）a.低b.高c.无d.中

9.针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”，注册会计师做

的如下测试程序中可能不恰当的是（）。（编）a.询问复核人复核供应商数据变更请求的

过程

b.抽样