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财务审计工作底稿损益类营业收入

本次财务审计工作底稿的对象是某公司的损益类营业收入，以下根据审计程序对

其进行说明：

1.审阅相关文件和记录

首先，审计员需要获取公司的相关文件和记录，如销售合同、发票、收款单、出

库单、物流单据等，以了解公司业务的流转情况和销售收入来源。此外，还需要审阅

公司销售收入方面的制度文件和账务凭证，了解公司的收入确认和核算方法是否合规。

2.选择样本和检查销售凭证

根据上述审阅结果，审计员需要选择一定量的样本进行检查，以确定销售凭证的

真实性和准确性。具体来说，审计员需要检查销售凭证的编制日期、金额、销售对象

等关键信息，与实际业务情况是否相符，并核实销售凭证的签字盖章情况是否合规。

3.检查销售收入确认及核算情况

接下来，审计员需要对销售收入确认及核算情况进行检查。具体来说，审计员需

要进行以下几方面的检查：

（1）检查销售收入确认时间，是否与交货时间、发票开具时间、收款时间相符；

（2）检查销售价格、折扣、运费等是否正确确认，销售折让、退货和赊销的核

算是否正确；

（3）检查是否存在虚假销售或收入，是否存在未确认销售或收入；

（4）检查销售收入的分类，按照不同的销售方式和产品类型进行分类核算是否

准确。

4.比对相关数据和信息

在完成以上步骤后，审计员需要将检查结果与相关数据和信息进行比对，以确保

数据的真实性和准确性。如发现数据不一致或存在异常情况，需要及时进行核实、调

整。

5.编写审计报告

最后，审计员需要根据以上检查结果，编写审计报告。审计报告需要详细描述公

司销售收入的情况，明确存在的问题和建议改进的措施。同时，需要按照相关法律法

规和审计准则要求，对审计结果进行准确和客观地表述。

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通过以上审计程序，审计员可以全面细致地检查某公司的损益类营业收入，对相

关问题进行发现和解决，从而确保公司财务数据的真实性和准确性。

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