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审计问题整改“回头看”自查报告

近年来，随着经济的不断发展和企业规模的逐步扩大，企业面

临着越来越多的审计问题，而这些问题如果不能及时整改或者

纠正，将会对企业的运营、发展和声誉造成严重的影响，因此

企业需要开展“回头看”自查，及时发现和解决审计问题。本文

将以某公司为例，分析该公司的审计问题，并对问题进行整改

措施的提出和实施。

一、问题点的发现

1.由于该公司业务范围较广且复杂，核算过程繁琐，所以人工

操作难免出现差错和疏漏，给审计工作带来了一定的风险。在

此次审计中，审计机构检查了公司的财务报表和账簿，发现了

一些漏报或误报的问题。如部分应计利息没有计入，部分货款

没有到已确认收入等。这些问题的存在使得财务报表的真实性

和准确性受到一定的影响，给审计工作带来了困难。

2.公司在销售收入的确认上存在问题。审计机构检查发现，该

公司为了提高业绩，常常在订单未完全履行的情况下确认销售

收入，或者存在收到货款但未确认收入的情况。这不仅违背了

财务报表的基本原则，也对资本市场和投资者造成了误导，对

公司的形象和信誉有一定的影响。

3.公司在报表披露上存在问题。在审计过程中发现，公司披露

的不存在主要业务风险的声明存在问题。由于公司业务涉及多

个领域，存在多种风险，但公司在披露上仅仅强调了一些数据

的变化，而没有详细说明所有主要业务风险。这将会误导投资

者和其他利益相关方对公司风险的评估和认知，影响公司的声

誉和形象。

二、整改措施的提出

1.业务操作流程的优化。可以采用现代化的信息管理平台，实

现对财务信息的全面、及时、准确的记录和监测，减少人工操

作的环节和风险，使财务信息的流程更加规范、高效和清晰。

2.销售收入的确认规范化。应该建立科学、合理、规范的销售

收入确认流程，加强内控管理，严格执行财务报表的基本原则，

避免过度承诺和处理，减少错误或误导的可能性，提高财务报

表的真实性和准确性。

3.报表披露的规范化。应该建立完善的报表披露制度，明确的

披露所有主要业务风险，防范误导和隐瞒的问题，公正透明的

披露公司的真实情况，增强对利益相关方的信任和认同。

三、实施情况的反馈

1.业务操作流程的优化。公司引进了信息管理平台，实现了对

财务信息的全面、及时、准确的记录和监测，业务操作流程更

加规范、高效和清晰，极大的加强了对财务数据的管理和监控。

在后续的审计工作中，审计机构也认可了公司的改进，财务报

表的真实性和准确性得到了进一步的加强。

2.销售收入的确认规范化。公司建立了销售收入确认流程，加

强内部控制和风险管理，严格执行财务报表的基本原则，销售

收入的确认规范化得到了有效的保障。在后续的审计工作中，

审计机构也认可了公司的稳健经营，财务报表的合规性和准确

性得到了进一步的提升。

3.报表披露的规范化。公司建立了完善的报表披露制度，明确

披露了所有主要业务风险，公正透明的披露了公司的真实情况，

对外部投资者和其他利益相关方提供了全面、准确和真实的信

息。在后续的审计工作中，审计机构也认可了公司的认真负责，

公司的形象和信誉得到了极大的提升。

综合来看，企业开展“回头看”自查是必要的，不仅可以及时发

现和解决审计问题，而且可以对企业内部管理和经营全局进行

全面、深入的回顾，发现管理缺陷和风险点，进一步提升企业

内部的管理水平和经营效益。企业还应该加强内部管理和风险

管控，确保财务报表的真实性和准确性，提高对外部投资者和

其他利益相关方的信任和认同，推动企业健康、可持续发展。