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必威体育精装版的高速公路稽查员面试题

1、发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起日内，向主管税

务机关申报办理扣缴税款登记。

A、15

B、30

C、10

D、45

2、下列有关未在中国境内设立机构场所的非居民企业说法错误的是

A、融资租赁设备给境内公司，租赁期满后由境内公司代扣代缴所得税

B、转让中国境内土地使用权，按照土地使用权的总额扣缴减除计税基础后的余额作

为土地使用权转让所得

C、取得来源于境内担保费不予征税

D、分配股息，应在利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税

3、A公司持有M公司限售股股票10万股，购买成本为10万元，因资金需要协议转让

给B公司，作价150万元，B公司又作价400万元卖给了C公司，两次转让均未在证券登

记结算机构过户。限售股解禁后，A公司将限售股抛售，取得收入600万元。则A公司应

缴纳企业所得税为万元。

A、147.5

B、200

C、153

D、149

4、某境外企业实际管理机构不在中国境内在中国某市设立分支机构，2021年该机构

在中国境内取得咨询收入1000万元;为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配

比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2021

年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计万元。

A、85.5

B、117.5

C、162.5

D、65

5、某企业对原价1200万元的房屋使用年限20年，不考虑净残值。2021年初进行推

倒新建仓库截止到2021年初该房屋已经使用12年，2021年10月仓库建造完工并投入使

用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残

值，2021年可以在所得税前扣除的仓库折旧是万元。

A、9.83

B、9.33

C、5.83

D、5.33

6、某软件生产企业为居民企业，2021年实际发生的工资支出520万，职工福利费支

出74万元，职工教育经费支出18万元，其中包括职工培训费支出4万元，拨缴的工会经

费9万元，取得合法有效凭证，2021年该企业计算企业所得税时，应调整应纳税所得额

万元。

A、1.2

B、6.2

C、2.2

D、3.2

7、甲公司共有股权10000万股，为了将来更好的发展，将90%的股权转让给乙公司收

购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产

的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付

8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税。

A、500

B、495.45

C、485.45

D、400

8、某符合条件的节能服务公司2021年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生

产经营收入。2021年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200

万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1250万元，营业外支出80万元，

企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173.4

万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2021年应缴纳企

业所得税万元。

A、634.25

B、1370.5

C、1353.16

D、616.91

9、2021年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业

40%的股权。2021年12月，甲企业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计2600万元，

投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转

让所得应缴纳的企业所得税万元。

A、200

B、85

C、340

D、0

10、假定某企业2021年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万

元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元