2024年内部审计工作计划范本(6篇) .pdfVIP

2024年内部审计工作计划范本

一、实习时间

____年____月____日-____年____月____日

二、实习地点

校内：案例讨论室、管理学院机房

三、实习内容

在一周的实习里，我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成

实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产

的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业

务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。这些审

计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明

细帐，而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披

露。但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。

货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有

1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币

现金的折算是否正确;

2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以

上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银

行存款的折算是否正确;

3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。

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应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，

需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账

款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收

账款明细账余额。而应付账款除了函证之外，还要对应付账款的借方

余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归

类，检查应付账款长期挂账的原因。

存货的审计过程，由于存货的内容比较多，有委托代销商品、分

期收款发出商品等，因此在审计的时候，除了先核对明细账之外，还

要对不同的类别的存货进行进行检查。然后根据原材料明细账复核计

算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报

废情况进行检查，最后完成存货的审定表。固定资产的审计则跟存货

的审计过程相类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检查固

定资产的盘盈、盘亏、报废情况，根据之前的两个步骤以及相关的明

细账填列固定资产及累计折旧审定表，最后完成固定资产审计程序

表。管理费用的审定过程比较简单，但是管理费用所涉及的内容比较

繁杂，因此审计的过程也比较麻烦，容易出现很多小问题。在审计过

程中，需要先根据管理费用的明细账和凭证完成管理费用检查情况

表，然后完成审定表。

主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务

收入检查情况表，并检查相应的原始凭证以及是否过入总账，还有收

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入的确认时间是否正确。最后完成主营业务收入的审定表，调整金额

并列出调整分录，完成主营业务收入审计程序表。

主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同，

需要检查的原始凭证也都几乎一致。要根据销售合同等确认主营业务

成本的确认时间，对错误的处理进行调整，并完成相应的审定表，再

根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表。营业税金及附加

的审计与所得税的审计，主要根据之前所做的营业收入等科目的审定

结果进行调整，需要联系之前所做的审计过程，进行相应的调整，

如：对虚增的销售业务的调整，对退货有关的税金的调整，对于补提

折旧造成所得税差异的调整等。最后根据实际检查审定的情况完成所

得税审定表。

四、实习心得

经过一周的实习实训，让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的

系统工作，可以说，审计是对一个人的耐力与细心的高度考验，从报

表中审出问题，在对问题进行调整分析，最后写写出审计报告，每一

个过程都是那么的复杂与繁琐，让我认识到审计工作的重要性和谨慎

性。从大一到现在做了很多的上机实习课，每一次都有不一样的体

会，不仅因为实习的课程不同了，也因为随着年岁的增长，看到的东

西也有所不同了，通过这次审计的上机实习课我也学到了不少的东

西。

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首先，我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要。审计的理论

课更侧重于讲授整体的理论体系，对于实践方面会碰到的问题基本不

提及，因此我们在做审计的上机实习课的时候几乎是先看答案，再自

己摸索着寻找答案应该从哪里去得出，以及各账审定表处理的先后顺

序。在学校里，老师可以教会