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2024年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案

单选题（共45题）

1、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税

利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业

务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】D

2、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，

这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

【答案】B

3、某超市为增值税一般纳税人，2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000

元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入

98000元。2020年8月该超市销项税额（）元。

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59

【答案】A

4、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务

款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法

有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预

缴增值税（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】D

5、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。

A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的服装发给职工

D.将自产的货物用于换取生产资料

【答案】C

6、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增

值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000

万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入

800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】C

7、（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460

万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万

元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】A

8、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公

楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价

格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳

契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值

税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为

（）万元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】C

9、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－

2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010

【答案】A

10、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。

A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境

的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税

价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完

税价格，利息不予计入

C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税

价格

D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组

委证明文件的，无须补缴进口税金

【答案】B

11、某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得

销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税

税率为6％，则该油田11月缴纳的资源税为（）元。

A.200

B.124.4

C.135.6

D.120

【答案】D

12、在国际税收中，国际反避税合作的主要