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增值税

一、单项选择题

1.某工业企业(增值税一般纳税人)发生的下列行为中,应视同销售货物计算增值税销项税额的是()。

A.将购买的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于职工福利或个人消费

C.将购买的货物用于对外投资

D.将购买的货物用于生产应税产品

2.下列项目不允许扣除进项税额的是()。

A.一般纳税人购进应税劳务

B.生产企业购进并验收入库的原材料C.一般纳税人销售货物支付的运输费

D.专门用于免税项目购进的存货

3.甲公司属于增值税非转型试点范围。销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的设备,原购买发票注明价款120000元,增值税20400元。2012年6月出售开具普通发票,

票面额120640元,则该企业转让设备行为应()。

A.免税

B.计算缴纳增值税4640元C.计算缴纳增值税2320元

D.计算增值税销项税额17528.89元

说明：2009年已经实施了消费型增值税，固定资产已经按17%抵扣了增值税。

4.某企业收购一批免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价

款10000元,农产品账面成本为()元。

A.10000B.8300C.8700D.9000

5.某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计8万元,利润率为10%,按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为()万元。

A.8.8B.10C.8D.9

6.某商场开展“买一送一”促销活动销售货物。本期销售A商品30台,零售价为3510元每台;同时赠送B商品30件,零售价为23.4元/件。已知A、B商品的适用税率为17%。该商场此项业务应申报的增值税税额是()元。

A.15402B.17901C.15300D.18054

说明：B商品也视同销售，应该缴纳增值税。

7.某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨,增值税专用发票上注明的销售额为50000元;收取包装物押金1755元,已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为()元。

A.8500B.8798.35C.8755D.7519.96

8.某商店(小规模纳税人)2011年5月采取“以旧换新”方式销售彩电,开出普通发票,实际收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元,则该商店当月应纳的增值税税额为()元。

A.4230.77B.6226.42C.3076.92D.3203.88

9.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是()。

A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料

B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C.照相馆照结婚照同时附带销售镜框

D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货

10.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用,其应纳增值税的销售额应等于()。

A.制造成本×(1+成本利润率)

B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税

C.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+消费税税率)

D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率)

二、多项选择题

1.下列项目中应征收增值税的有()。

A.小规模纳税人购进后再出售的初级农产品

B.邮政部门发行邮票

C.企业转让土地使用权

D.企业以自产货物对外无偿捐赠

2.根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定,以下需要征收增值税的行为是()。

A.某单位购进钢材期货合约

B.集邮部门生产销售邮票

C.某百货商场销售邮折

D.典当行销售死当的电视机

3.下列项目中,应当征收增值税的是()。

A.化肥厂卖化肥,用本厂汽车送货

B.销售电脑的同时附带销售有关的软件

C.废品收购站销售收购的废品

D.供销社销售免税购进的初级农产品

说明“现在废品收购站从2009年1月1日起也要缴纳增值税。

4.下列对于包装物押金的处理,理解正确的是()。

A.一般货物包装物押金收取时不征税,应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税

B.对于除啤酒、黄酒之外的酒类,包装物押金在收取的当时就要计征增值税

C.对于除啤酒、黄酒之外的酒类,包装物押金在逾期时不再征增值税,退还押金时可以申请退还已经交过的增值税

D.普通货物及啤酒、黄酒的包装物的押金,包装物逾期未收回,押金没收,没收的押金缴纳增值税

5.下列哪些情况下,支付的进项税额不能抵扣()。

A