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日常报销核算流程

日常报销包括计入“待分配间接费”科目的办公费、差旅交通费、行政固资日常维修费、招待所费用等；计入“机械作业”科目的机械日常维修费；计入“管理费用”科目的办公费（公司级）、差旅交通费（公司级）、行政固资使用费（公司级）审计费、诉讼费、排污费、绿化费、房产税、车船使用税、土地使用税、耕地占用税、印花税、业务招待费、合同公证费、地区方以及环卫费、投议标费、节日庆典费、计划生育费、公安消防部门的转业费等。（注：项目部除业务招待费、咨询费、诉讼费、房产税、车船使用税、土地使用税、耕地占用税、印花税、合同公证费、计提的工会经费、教育附加费、单位养老金、单位失业金、工伤保险、单位住房公积金、合同预计损失等计入管理费用外，其他费用原则上不允许计入管理费。）

报销时，对原始凭证进行审核须注意如下各项：原始凭证的内容必须具备凭证名称、填制凭证日期、单位名称、填制人姓名、经办人签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容及经济业务内容与发票使用范围是否相符、数量、单价和金额是否齐全。并要求单位名称、计量单位、数量、单价和金额填写准确，文字和数字填写清楚，凭证中无不规范的改动。

办公费报销的核算：核算内容包括日常办公用品（如签字笔、纸张、墨水等）、印刷费、电话初状费、书报费、电话费、邮寄费、宣传报道费、日常办公用电（根据用电管理部门提供的办公用电和现场用电量分别计入待“待分配间接费—办公费和机械作业、工程施工等科目）等。

说明：根据采购人员送来的报销单及票据，认真审查其合法性，电话费是否超标，发票背后是否有经手、验收，签字手续是否齐备等。

会计分录：

借：待分配间接费办公费（项目部等）

管理费用办公费（公司机关）

贷：现金或备用金等科目

附件：报销单、采购计划、采购发票等票据。

例如：某项目部购得纸张及签字笔共计80元，邮寄费20元，缴电话费300元，全部用现金支付。报销时，根据报销单和发票（并注意发票背后是否有证明人签字）做如下分录：

借：待分配间接费办公费400元

贷：现金400元

差旅费报销的核算：核算内容包括因公出差的交通费、住宿费、各种补助以及探亲路费、租小车费、用油费、过路费、养路费、存车费、年审费等。

依据：桥财[2002]95号文件

说明：根据出差人员送来的报销单及票据，认真审查其合法性，审查住宿费等是否超标，签字手续是否齐备等。

会计分录：

借：待分配间接费差旅交通费（项目部等）

管理费用差旅交通费（公司机关）

贷：现金或备用金等科目

附件：差旅费报销单、住宿费等票据。

例如：某项目部张某到外地出差，共计十天，路程十五个小时，中途没有转车，全部坐卧铺，票价430元（来回），住宿费每天60元合计600元，出差时借支1500备用金。报销时计算差旅费：餐费补助20*10=200元，交通费补助5*10=50元，乘车超过12小时伙食补助20*2=40元。做如下分录：

借：待分配间接费差旅交通费1320元

贷：备用金张某1320元

还备用金：

借：现金180元

贷：备用金张某180元

小临时设施的核算：核算内容包括小临设施日常维修、摊销的小临设施（详见小临设施核算）、房租费用等。

说明：根据报销人送来的报销单及票据，认真审查其合法性及合理性，发票背后是否有经手人、证明人，签字手续是否齐备

会计计分录：

借：待分配间接费临时设施摊销

贷：现金或银行存款等科目

附件：报销单、发票等

例如：某项目部租用某单位房子，做为办公用房，每月5000元，房租每月一缴，月底对方开发票5000元，通过银行支付。报销时，根据发票和报销单做如下分录：

借：待分配间接费临时设施摊销5000元

贷：银行存款5000元

招待费报销的核算：招待费指企业为生产经营的合理需要而支付的招待费。

说明：根据报销人送来的报销单及票据，认真审查其合法性及合理性，发票背后是否有经手人、证明人和招待对象，签字手续是否齐备（并注意招待费累计发生额是否超出年度指标）。

会计分录：

借：管理费用业务招待费

贷：现金等科目

附件：报销单、餐饮发票等。

例如：某项目部因业务需要，招待业主用餐，花费300元，用现金支付。报销时，根据报销单和发票做如下分录：

借：管理费用业务招待费300元

贷：现金300元

行政固资使用费的报销：核算内容包括行政固资日常维护、折旧费和修理费、财产保险费。

说明