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2021自学考试《质量管理学》考点笔记第一章（2）

六、企业财务办理的基本环节：1、财务预测：⑴明确预测对象的目的;

⑵搜集和整理资料;

⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算;

⑷确定最优值，提出最佳方案。

2、财务计划：⑴分析主客不雅条件，全面安排计划指标;

⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约办法;

⑶编制计划表格，协调各项计划指标。

3、财务控制：⑴制订标准;

⑵执行标准;

⑶确定差异;

⑷消除差异;

⑸考核奖惩。

4、财务分析：⑴进行对比，作出评价;

⑵因素分析，抓住关键;

⑶落实办法，改进工作。

5、财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题;

⑵分清性质，明确责任;

⑶查明原因，整顿工作。

七、资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客不雅存在的经济

现象，也是现代财务办理的两个价值不雅念。

1、资金时间价值的概念：⑴资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素

而形成的差额价值。

⑵资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷

关系的遍及存在;在社会主义资金的运动中也必然客不雅地存在着这种时间价值。

⑶资金时间价值的本色：①要正确理解资金时间价值的产生原因;

②要正确认识资金时间价值的真正来源;

③要合理解决资金时间价值的计量原则

⑷在我国运用资金时间价值的必要性：①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业

经营成果的重要依据;

②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决

策的重要条件。

2、资金时间价值的计算：⑴单利终值和现值的计算：单利终值Vn=V0×(1+i×n)

1

单利现值V0=Vn×(1+i×n)

⑵复利终值和现值的计算：复利终值Vn=V0×(1+i)n

1

复利现值V0=Vn×(1+i)n

n

⑶年金终值和现值的计算：年金终值Vn=A∑(1+i)t-1

t=1

n1

年金现值V0=A∑(1+i)t

t=1

∞11

⑷永续年金现值的计算：V0=A?∑(1+i)t=A?i

i=1

⑴⑵V0为现值，即0年(第1年初)的价值;Vn为终值，即第n年末的价值;i为利率;n为

计息期数。

⑶V0为年金现值;Vn为年金终值，A为每次收付款项的金额;i为利率;t为每笔收付款项

的计息期数;n为全部年金的计息期数。

复利：在复利方式下，本能生利，利息鄙人期则转列为本金与本来的本金一起计息。

年金：是指必然期间内每期相等金额的收付款项。

八、投资风险价值：

1、投资风险价值的概念：含义：是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金

时间价值以外的额外收益，

又称投资风险收益、投资风险报答。

投资决策的三种类型：⑴确定性投资决策;

⑵风险性投资决策;

⑶不确定性投资决策。

投资收益率=无风险投资收益率+风险投资收益率