中注协财务报表审计工作底稿(第二版)全文 .pdfVIP

总索引表

工作底稿名称索引号工作底稿名称索引号

第一部分初步业务活动工作底稿二、对法律法规的考虑DB

一、初步业务活动程序表A三、接受委托后与前任注册会计师的沟通DC

二、业务承接评价表AB四、关联方及关联方交易DD

三、业务保持评价表AC风险评估程序和相关工作DD-1

四、审计业务约定书AD了解与关联方及其相关的控制DD-2

第二部分风险评估工作底稿针对与关联方及其交易相关的重大错报风险的应对措施DD-3

一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）BA测试和平价关联方及其交易的会计处理和披露DD-4

（一）了解和评价整体层面内部控制汇总表BB-1-1五、持续经营DE

（二）了解和评价控制环境BB-1-2持续经营调查表DE-1

（三）了解和评价被审计单位风险评估过程BB-1-3六、首次接受委托时对期初余额的审计DF

（四）了解和评价与财务报告相关的信息系统与沟通BB-1-4七、会计估计DG

（五）了解和评价被审计单位对控制的监督BB-1-5风险评估程序和相关活动DG-1

二、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制了解与会计估计相关的控制DG-2

（一）采购与付款循环应对评估的重大错报风险DG-3

了解内部控制汇总表1.CGL-1八、期后事项DH

了解业务2.流程CGL-2九、对应数据DI

评价控制的3.设计并确定控制是否得到执行CGL-3十、含有已审计财务报表的文件中的其他信息DJ

（1）确定控制是否得到执行CGL-3-1十一、对集团财务报表审计的特殊考虑DK

（二）工薪与人事循环