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审计存货盘点报告

篇一:《存货盘点专项内部审计报告》

xxxxxx股份有限公司

关于年终存货盘点情况的

审计报告

xx审xxxx第xxx号

审计部

xxxx年xx月xx日

文件签收情况

关于年终存货盘点工作的

审计报告xx审xxxx第xxx号

根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。

审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉

及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。

审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。一、存货盘存结果。

截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、

项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘

盈金额为xxx万元。具体明细如下：

审计发现：

(1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片

等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实

际瓦数进行详细盘存，如此形成差异xx万元。

建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须

年末时再做账目调整。

(2)BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有：

a.板材理论厚度与实际领用的材料存在差异；b.边角废料的利

用；c.计量单位的转换差异等；d.BOM用量出现错误等。

建议：a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及

时与研

b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采

购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单

位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异

及时改进或进行账目调整。

(3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有：

a.工程领退料错误；

b.已开据领料单但实际未领用；

c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)；

建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进

出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情

况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。

(4)部份盘亏物料明细：

重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生

盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。二、呆

滞物料情况。

表3单位:万元

根据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一xxx

万元，与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。

重点关注电池片库存的消化过程。

建议：（1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折

价处理，尽快收回资金。

（2）此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在

做产品BOM时优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部门

也应优先考虑是否可使用代用的积压品。

（3）对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废

处理。

（4）加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生；同时也可实

行激励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例

进行奖励。

三、其他审计问题。1、物料存储方面。

审计发现：部份类别的物料未认真进行归类，也未设置待处理（不

良品）区域，部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出，

监盘发现铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝

材放置在区域铝材中混有已切割

退回的物料（不良品）未单存放等等。

审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适当的和排列，区分

不良品、合格品及并附上盘点标识。

2、仓管人员工作移交方面。

审计发现：铝材仓管工作在xx月份进行了移交，但据了解存货移

交时未进行认真全面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上履

行移交手续。审计建议：编制并发布“仓管人员物资交接规定”等

类似制度，在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、

仓管负责人进行监交，并形成交接记录。