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2024年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

单选题（共45题）

1、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。

2020年10月发生如下经济业务：

A.148.45

B.148.50

C.148.70

D.161.36

【答案】D

2、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人

进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费

用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格

【答案】A

3、下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.人造石油

B.天然卤水

C.煤层气

D.地热

【答案】A

4、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机

构，2020年4月发生如下几项业务：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230

【答案】D

5、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房

地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以

内扣除

B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所

支付的金额”中扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费

用中计算扣除

【答案】A

6、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019

年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入

100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价

为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450

B.410

C.350

D.310

【答案】C

7、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400

万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌

锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应

缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030

【答案】B

8、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】B

9、（2013年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）。

A.在累进税率的前提下边际税率等于平均税率

B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

【答案】D

10、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业

务：

A.6.01

B.6.61

C.7.01

D.7.27

【答案】C

11、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3

月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还

了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】C

12、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交

易限值为人民币（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000

【答案】B

13、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产

品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。

A.原产地的税额标准

B.独立矿山相同应税产品的税额标准