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2024年税务师之税法一精选试题及答案一

单选题（共45题）

1、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外

购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已

入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务

机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格

75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万

元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。

该钢厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】B

2、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】D

3、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类

问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不

便于查找，不利于征管

【答案】C

4、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12

月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支

付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取

得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票

注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税

专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专

用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支

付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取

得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣

传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.12.00

B.8.70

C.6.81

D.8.10

【答案】D

5、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率

D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

【答案】C

6、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。

A.规划申报项目

B.审批备案项目

C.商业推广项目

D.设计建筑项目

【答案】B

7、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值

税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取

暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨

（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率

10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

【答案】D

8、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月

具体经营业务如下：

A.78.72

B.152.65

C.196.79

D.204.29

【答案】D

9、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税

【答案】C

10、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件

产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口

软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13