2023年(CPA)注会考试《税法》备考真题汇编及答案 .pdfVIP

2023年（CPA）注会考试《税法》备考真题

汇编及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。

A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定

C.提供劳务所得按照劳务发生地确定

D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定

2.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆

小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%，

则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元。

A.63B.70C.134.15D.137.71

3.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。

A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶

排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物

4.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地

增值税

B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税

C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地

增值税

D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增

值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准

住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税

5.下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（）。

A.文化体育服务B.信息技术服务C.财产保险服务D.植物养护服务

6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企

业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅

7.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（）。

A.依法被查封的财产B.依法被监管的财产C.依法取得的有处分权的

国有房产D.依法确认的违章建筑物

8.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）。

A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资

产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值

9.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，

当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（）

元。

A.0B.3000C.6000D.9000

10.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款

3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，

发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金

融机构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴

纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。（开发费用扣除

比例按最高限额）

A.1815B.1907.5C.1915D.1900

11.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平

方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知

当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇

土地使用税为（）万元。

A.16B.240C.304D.320

12.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期

限为（）。

A.8年B.10年C.3年D.5年

13.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在

转让时确认的应纳税所得额是（）。

A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额

B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额

C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%

D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额

14.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（）。

A.罚金B.收缴发票C.加收滞纳金D.停止出口退税权

15.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。

A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B.