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2022年-2023年税务师之税法一自我提分评估(附答

案)

单选题（共50题）

1、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业

税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字

楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。

王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】B

2、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福

利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润

率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700

【答案】B

3、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取

得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级

转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费

用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业

务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】D

4、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销

售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。

A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料

B.将自产实木地板用于抵偿债务

C.将自产实木地板用于投资入股

D.将自产实木地板用于对外捐赠

【答案】D

5、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税

务处理，正确的是（）。

A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金

B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣

C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣

D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

【答案】D

6、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年

3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税

（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000

【答案】B

7、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进

口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发

票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00

【答案】A

8、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。

A.生产销售人造石油的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采销售铁矿石的上市公司

【答案】D

9、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市

维护建设税

【答案】A

10、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

【答案】C

11、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业

务：

A.0.04

B.0.06

C.1.56

D.1.6

【答案】B

12、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税

额

B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据

C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据

D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据

【答案】C

13、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017