商业银行财务审计工作底稿模版之财务报告控制 .pdfVIP

会计师事务所（特殊普通合伙）

内部控制—财务报告控制审核工作底稿

所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）

被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-6

审查项目：财务报告控制会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：

审核程序执行人索引

八、财务报告控制审核BB2-6

（一）了解被审核单位财务会计系统基本控制情况

1.了解已建立的内部管理制度BB2-6-10

2.了解编制人员配备及职责BB2-6-10

3.了解不相容岗位分工与授权情况

（二）财务会计系统控制一般内容审核

1.检查会计科目的使用是否符合会计准则的规定BB2-6-20

2.检查是否完整建立会计账簿BB2-6-30

3.检查是否制订适合公司业务特点的会计政策BB2-6-40

4.检查所制定的会计估计是否具有依据BB2-6-50

5.检查会计核算过程是否符合公司会计政策BB2-6-60

6.检查记账凭证编制完成记账前是否实施复核见

7.检查错账调整的核准情况是否符合内部控制制度的规定

8.检查审计人员提出需要调整的会计事项是否实际调整账簿记载

9.检查会计报表附注是否披露了所有的重要项目与事项BB2-6-30

10.财务报告送出前是否经必要的核准与签字程序BB2-6-40

11.财务报告编制出现重大差错，对社会造成重大不利影响时，是否追究编制者、核准者的责任

12.了解会计核算的电算化情况BB2-6-40

（1）了解会计电算化系统的开发或购买情况

（2）了解会计电算化系统的维护商与维护情况

（3）了解会计电算化系统的会计控制是否健全，如账务处理程序是否符合内部控制程序规定与符合国家相关规定

（4）了解会计电算化系统数据修改的控制程序与检查数据控制情况

（5）了解会计电算化数据的备份情况

（6）了解会计电算化系统数据保存情况，如是否年底打印成册BB2-6-40