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审计报告和汇算清缴的区别

审计报告和汇算清缴的区别在哪里?审计费和汇算清缴费都可以入

管理费用。

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而

发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当

期的损益。

管理费用包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部

门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工

会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使

用税、印花税、技术转让费等。

审计报告

审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计

程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面

文件。

汇算清缴

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汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、

法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得

额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度

应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务

机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资

料、结清全年企业所得税税款的行为。

8种情况，汇算清缴要提交审计报告

根据苏国税发〔2006〕88号，各地税务机关就下列事项应要求纳税

人附报税务师事务所出具的鉴证报告：

1、A级纳税信誉等级的申报;

2、需中介机构出具鉴证报告的财产损失项目税前扣除;

3、总机构管理费的税前扣除;

4、总机构集中提取技术开发费;

5、房地产开发企业完工产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额

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的差异调整;

6、房地产开发企业自行清算土地增值税的申报;

7、采购国产设备退税的申请;

8、较大规模企业企业所得税汇算清缴的年度申报。

关于本条第8款较大规模企业的规模由各地根据征管的实际情况

确定具体标准。

赶紧对号入座，看看你是否要报送审计报告吧!办税群还有哪些财税

问题是你不知道的?

1、购买一套增值税税控操作系统多少钱?

答：根据发改价格〔2012〕2155号规定：严格核定税控盘系列产

品价格，根据增值税税控系统专用设备升级换代状况和生产成本费用

情况，暂核定增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格

为每个490元，报税盘为每个230元;

根据发改价格〔2009〕1607号规定：将增值税防伪税控系统专用

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设备技术维护中准价格由每户每年450元降低为370元。

各省、自治区、直辖市价格主管部门可根据本地情况，在上下10%

的浮动幅度内制定具体价格，报我委备案。

上述规定自2009年7月1日起执行。

根据发改价格〔2012〕2155号规定：严格核定技术服务费标准。

从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位(以下简称有关技术

服务单位)，在提供服务时，对使用税控盘系列产品的纳税户，按每

户每年每套330元收取技术维护费;

对使用两套及以上税控盘系列产品的纳税人，从第二套起减半收取

技术维护费。

2、广告公司，制作费发票开满50万升一般纳税人还是500万升一

般纳税人?

答：开满50万升级一般纳税人。

根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部国家税务

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总局第50号令)，第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标

准为：

(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生

产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应

征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)

的;

(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80

万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税

人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重

在50%以上。

3、小规模纳税人代开增值税专用发票已缴纳税款，现有进项增值税

专用发票，能否抵扣?能否申请退税?需要提供什么资料?

答：1)中华人民共和国国务院令第538号《中华人民共和国增值税

暂行条例》第十一条小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按