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清产核资报表填报说明

附件4

农村集体资产清产核资报表填报说明

一、编制原则

（一）《农村集体资产清产核资报表》填报单位为开展

农村集体资产清产核资的乡镇、村、组三级集体经济组织，

以及各级行政主管部门。其中，农清明细01-农清明细20由

各层级集体经济组织分别填报；农清汇总01-农清汇总02由

各级行政主管部门按集体经济组织层级汇总填报。

（二）单位。金额单位：元，保留两位小数。面积单位：

土地资源（亩）、建筑物和构筑物（㎡），保留两位小数。数

字格式“123,456.78”。

（三）清产核资登记时点的账簿记录情况作为账面数；

清查核实结果倒轧调整到登记时点数作为核实数，即核实数

=清查时点数-登记时点后新增数+登记时点后减少数。

（四）农村集体经济组织要按照《农村集体资产清产核

资办法》和《农村集体资产清产核资报表》规定进行登记，

做到数字真实、内容完整、填写规范、编报及时。

（五）各级农业部门可根据本地实际情况和工作需要，

细化清产核资结果审批流程，制定具体清查明细表和登记

表。

长期投资清查前后的变动情况。“投资形式”指投资的具体形

式，包括股权投资、债权投资等。“利润分配形式”指投资分

配的办法，包括按股分红、定额分红等。“账面数（合计）”=“货

币资金出资”+“实物折价出资”；“核实数”=“账面数（合

计）”+“清查核实增加”-“清查核实减少”。增加或减少等情况，

要在“备注”中填写原因。表内勾稽关系：（5）=（6）+（7），

（13）=（5）+（11）-（12）。

（九）固定资产清查登记表-1（农清明细08-1）。本表反

映经营性固定资产（用于经营的房屋、建筑物、机器设备、

工具器具等固定资产）清查前后的变动情况。“构（购）建

时间”指房屋建筑类的构建时间或设备类的购买安装时间。

“坐落或置放位置”指房屋建筑类的坐落位置或设备类的置

放位置。“使用情况”中“其他”栏，主要填写固定资产毁损、

待报废等情况。固定资产一般不进行价值重估，“盘盈”指账

面未登记固定资产的现值，即有物无账；“盘亏”指账面已登

记固定资产损失（按账面值填写），即有账无物。“净值”=“原

值”-“已提折旧”；“核实数”=“账面数（净值）”+“清查核实

盘盈”-“清查核实盘亏”。“盘盈”“盘亏”等情况，要在“备注”

中填写原因。表内勾稽关系：（14）=（12）-（13），（20）=

（14）+（16）-（18），（19）=（11）+（15）-（17）。

（十）固定资产清查登记表-2（农清明细08-2）。本表反

映非经营性固定资产（用于公共服务的教育、科技、文化、

卫生、体育等方面的固定资产）清查前后的变动情况。“构

（购）建时间”指房屋建筑类的构建时间或设备类的购买安

装时间。“坐落或置放位置”指房屋建筑类的坐落位置和设备

类的置放位置。“使用情况”中“其他”栏，主要填写固定资产

毁损、待报废等情况。固定资产一般不进行价值重估，“盘

盈”指账面未登记固定资产的现值，即有物无账；“盘亏”指

账面已登记固定资产损失（按账面值填写），即有账无物。“净

值”=“原值”-“已提折旧”；“核实数”=“账面数（净值）”+“清

查核实盘盈”-“清查核实盘亏”。“盘盈”“盘亏”等情况，要在

“备注”中填写原因。表内勾稽关系：（11）=（9）-（10），（17）

=（11）+（13）-（15），（16）=（8）+（12）-（14）。

（十一）在建工程清查登记表-1（农清明细09-1）。本表

反映经营性在建工程清查前后的变动情况，含登记在建的各

类经营性工程建设项目，及已完工未结转的建设项目。无法

形成固定资产的，在“相关事项说明”中列明原因。账面数和

核实数有差异的，要在“备注”中填写原因。

（十二）在建工程清查登记表-2（农清明细09-2）。本

表反映非经营性在建工程清查前后的变动情况，含登记在建

的各类非经营性工程建设项目，及已完工未结转的建设项

目。无法形成固定资产的，在“相关事项说明”列明原因。账

面数和核实数有差异的，要在“备注”中填写原因。

（十三）无形资产清查登记表（农清明细10）。本表反

映无形资产清查前后的变动情况。无形资产不区分资产类

型，全部列入经营性资产。“盘盈”指账面未登记无形资产的

现值，即有物