2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案.docxVIP

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关采取的税收保全措施？

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.要求纳税人提供纳税担保

D.拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

2、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售图书、报纸、杂志

C.销售粮食

D.提供加工、修理修配劳务

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪一项不属于税务机关的职权？

A.制定税收法律

B.税务检查

C.税款征收

D.税务行政处罚

4、在涉税服务中，如果纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以采取以下哪种方式寻求救济？

A.向上级税务机关申请复议

B.直接向人民法院提起诉讼

C.向同级人民政府投诉

D.请求媒体介入报道

5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.商业企业小规模纳税人销售货物

6、在税务稽查过程中，如果发现纳税人存在偷税行为，税务机关除追缴所偷税款外，还可以采取哪种措施？

A.只能要求补交滞纳金

B.要求纳税人提供担保

C.对纳税人处以罚款

D.没收纳税人的财产

7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D.责令限期缴纳

8、以下关于增值税专用发票的说法，哪一项是正确的？

A.增值税专用发票仅限于一般纳税人使用。

B.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

C.只要发生了销售行为，无论是否为增值税应税项目，都必须开具增值税专用发票。

D.增值税专用发票丢失后，可以通过电子税务局申请补开。

9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.责令纳税人提供纳税担保

D.直接拍卖或者变卖纳税人的商品、货物或者其他财产10、在税务行政复议过程中，申请人撤回复议申请的，复议程序如何处理？

A.终止审理

B.中止审理

C.暂停审理

D.继续审理

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在进行税务检查时，以下哪项行为是不被允许的？

A.查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

D.在未经法定程序的情况下，直接冻结纳税人的银行存款

12、某企业因违反税法规定被处以罚款，如果该企业对罚款决定不服，它应该采取下列哪种方式寻求救济？

A.向作出处罚决定的税务机关申请复议

B.直接向人民法院提起诉讼

C.向上级税务机关提出申诉

D.无需任何程序，直接拒绝支付罚款

13、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪一项不属于个人所得税的免税项目？

A.国债和国家发行的金融债券利息

B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C.福利费、抚恤金、救济金

D.保险赔款

14、在企业所得税中，对于符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额不超过100万元的部分，适用的企业所得税税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15、根据我国《税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，哪一项是正确的？

A.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记

C.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起7日内申报办理税务登记

D.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记

16、下列哪一情形不属于税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情形？

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.发生纳税义务，未按照规