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第45讲-采购与付款循环的特点、业务活动和相关内部控制
第三编•第十章•采购与付款循环的
审计
考情和方法
考点和典题
脉络和复习
考情和方法
平均考分2分/卷
考题预测综合题
实务强度实务性强
•本章是构建审计知识体系的必要内容。考生需要注重举一反三，
将应付账款的审计原理运用于各类负债的审计中。
•教材中，本章内容量大、重点不突出，不建议考生首选自行阅读
复习方法
的学习方法，而是跟随课程来寻找重点与考点。
•本章内容需要与风险评估、风险应对、会计估计的审计、关联方
的审计等章节相联系，需要前后链接。
考点和典题
第一节采购与付款循环的特点
第二节采购与付款循环的业务活动和相关内部控制
一、制定采购计划
二、供应商认证及信息维护
三、请购商品和劳务
四、编制订购单
五、验收商品
六、储存已验收的商品
七、编制付款凭单
八、确认与记录负债
一、制定采购计划
关键控制活动主要单据与会计记录目标和相关认定
生产、仓库等部门定期编制采购计划，与采购交易的“发生”
经部门负责人等适当的管理人员审批采购计划认定、应付账款的“存
后提交采购部门。在”认定相关。
二、供应商认证及信息维护
关键控制活动主要单据与会计记录目标和相关认定
企业对合作的供应商事先进行资质等
审核，将通过审核的供应商信息录入系
统，形成完整的供应商清单，并及时对供应商清单：企业对供与采购交易的“发生”
其信息变更进行更新。采购部门只能向应商信息进行手工或认定、应付账款的“存
通过审核的供应商进行采购。系统维护在”认定相关。
询价与确定供应商应当职责分离。
三、请购商品和劳务
关键控制活动主要单据与会计记录目标和相关认定
生产部门、仓库部门和其他部门对所需
要购买的商品或劳务编制请购单，请购
单可由手工或计算机编制。请购单：是采购交易轨与采购交易的“发生”
认定、应付账款的“存
企业可以分别部门设置请购单的连续迹的起点在”认定相关。
编号，每张请购单必须经过主管人员签
字批准。
四、编制订购单
关键控制活动主要单据与会计记录目标和相关认定
采购部门
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