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2024年税务师之税法一精选试题及答案一

单选题（共40题）

1、某生产企业为增值税小规模纳税人，2018年5月销售商品取得收入40000

元，购进生产用原材料.支付价款5000元，购进税控收款机,取得增值税普通发

票,注明价税合计5800元，该企业应纳增值税()元。

A.1050.00

B.315.05

C.365.05

D.1000.00

【答案】C

2、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万

吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不

含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税

率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】C

3、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为

800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费

150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8

月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育

附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000

【答案】A

4、位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民

币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13％，出口退税率10％。

当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税

是（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】D

5、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费

用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】D

6、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产

品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。

A.原产地的税额标准

B.独立矿山相同应税产品的税额标准

C.矿产品购买地的税额标准

D.税务机关核定的税额标准

【答案】B

7、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。

A.在海关放行前遭受损失的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.重大技术装备

【答案】A

8、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21

【答案】A

9、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和

煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.40

B.60

C.64

D.96

【答案】D

10、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月

发生以下业务：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22

【答案】B

11、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的

相关资料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34

【答案】C

12、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出租自己的闲置住房

B.张某继承父亲的房屋

C.张某转让一间商铺

D.张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间

【答案】C

13、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污

染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当

量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】C

14、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

【答案】