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2024年度内部审计工作计划范本

（一）、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善。

1、首先完善公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业

务类型，准备建立《公司内部控制制度审计办法》、《公司预算执行

情况审计办法》、《公司采购与付款循环审计办法》、《公司销售与

收款循环审计办法》、《生产循环审计办法》、《固定资产专项审计

办法》六项内审制度。

2、内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计

信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组

织、制约、检查的控制系统，____年内审工作应该建立在公司内部控

制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健

全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的

前提下，在运行中是否得到认真的____和执行，是否有利于公司的经

营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而

确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的

提出审计意见，健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

3、通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支

的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非

以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目

突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管

理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范

性文件。

（二）、具体的业务循环内部审计

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1、销售与收款循环审计。本循环是企业生产产品取得经济利益的

过程。具体而言本循环包括接受客户订单，确定信用政策，按照销售

通知装运运输货物，向客户开具发货单或者销售发票等账单，记录销

售并及时收取货款等主要程序。

2、采购与付款循环审计。本循环是企业为保证正常连续生产经营

而进行各种材料的采购并支付货款的过程。具体而言本循环包括材料

的请购申请，申请审批，采购询价，采购订单或合同的签订，货物的

验收与入库，支付货款等主要程序。

3、生产循环审计。本循环是企业组织生产活动，使原材料转化成

产品的过程。本循环包括生产计划与安排投产，材料领用，生产产品

相关生产统计报表，产品的验收与入库，销售发出产品等程序。

4、固定资产专项审计。固定资产对企业生产产品，资产结构，资

金流动影响意义重大，因此本项审计主要围绕固定资产采购审批，采

购价格及议价程序是否合理，固定资产验收是否符合技术要求，固定

资产报废是否符合公司规定等主要程序。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则

建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，

并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的部门，要及时进行回访，监督

审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出

现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工

作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，加大监督力度。避免管

理、监督、考核脱节。

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四、加大宣传力度，改善内审环境，加强各部门人员培训，进一

步提高工作质量为内控环境的建设提供基础

1、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审

计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营

管理作用。

2、内控建设需要各个部门的积极配合与努力，且各部门是审计信

息的基础来源，为了使内控制度向良性、完整的方向发展需要对各部

门人员（尤其是管理人员或者生产统计人员）进行内控讲解，使其明

白内控对公司的意义，使公司的内部制度可持续发展。

3、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解其

他部门诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服

务企业。

4、审计应与财务部门做好沟通工作，财务部门是公司的信息库，

更能在第一时间发现问题，充分发挥核算与监督的职能。对发现的问

题应及时沟通反应。

为建设良好的公司环境，防止舞弊，提高工作效率，节约成本，

为公司发展做出贡献。希望广大同事积极配合。