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2023年税务师之税法一考前冲刺试卷B卷含答案

单选题（共60题）

1、亚硝酸钠法所用的指示液是

A.结晶紫

B.碘化钾-淀粉

C.荧光黄

D.酚酞

E.邻二氮菲

【答案】B

2、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按

照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，

则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】C

3、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结

转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】A

4、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内

采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税

额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物

的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税

率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说

法正确的是（）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

【答案】D

5、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.以卖出价为计税销售额

C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣

【答案】C

6、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票

据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工

身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税

额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07

【答案】B

7、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经

营业务如下：

A.277.94

B.885.60

C.641.80

D.476.80

【答案】D

8、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69

【答案】A

9、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当

天

B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款

的当天

C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天

D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当

天

【答案】C

10、某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合

计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注

明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为

11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】C

11、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行

处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5

万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企

业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小

规模纳税人没有放弃减税）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】B

12、对下列增值税应纳税行为计算销