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2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案

单选题（共45题）

1、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者

B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者

C.携带卷烟入境的纳税人是携带者

D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业

【答案】C

2、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A.纳税义务因超过期限而消灭

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.税法的调整

D.因不可抗拒力造成的破坏

【答案】A

3、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业

务：

A.6.01

B.6.61

C.7.01

D.7.27

【答案】C

4、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年

10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发

票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为

3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.5.41

B.5.50

C.5.54

D.5.00

【答案】A

5、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。

A.天然卤水

B.二氧化碳气

C.金

D.地热

【答案】D

6、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收

购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】B

7、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税

款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补

征。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

【答案】C

8、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。

A.征收方式的确定

B.核定应纳税额

C.欠税的追缴

D.税务稽查的实施

【答案】D

9、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计

算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为

11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200

万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款

113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企

业当月的增值税免抵税额为（）万元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】B

10、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5

【答案】D

11、2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注

明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼

的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万

元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印

花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】C

12、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。

A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日

B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日

C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日

D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日

【答案】A

13、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

【答案】C

14、2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食

品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销

售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票