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资产负债表(9个xls16个doc)

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第四章资产负债表及偿债能力分析

资产负债表是企业对外提供的主要会计报表之一，是

用以反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。它表

明企业在这一特定时日所拥有或控制的经济资源、所承担

的现有及潜在的义务和所有者对净资产的要求权。通过对

该表分析，可识别该企业拥有或控制的资产规模及资产构

成、资产质量状况、企业的偿债能力、企业所有者权益构

成及财务稳健性和弹性、企业资本金保全及增值情况等

等。但资产负债表有些项目并不反映其现实价值，它遗漏

了企业很多无法用货币计量表示的重要资产或负债信息。

第一节资产负债表及其组成项目分析

一、资产负债表涵义

资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计

报表。它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关

系，按照一定的分类标准和一定的顺序，将企业在某一特

定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列，

并根据会计账簿日常记录的大量数据浓缩整理后编制而成

的。它反映的是某一会计期间经营活动静止后企业拥有和

控制的资产、需偿付的债务及所有者权益的金额，所以是

一张静态报表。

资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控

制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。包括流动

资产、固定资产、无形资产和其他资产等。负债，是指过

去的交易、事项形成的现时或潜在义务，履行该项义务预

期会导致经济利益的流出。包括流动负债和长期负债等。

所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，

其金额为资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股

本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

资产负债表由两部分组成：一部分为资产及其构成，

它表明企业拥有或控制的各类经济资源，说明资金运用到

何处去，是企业投资的结果；另一部分为负债、所有者权

益及其构成，它表明企业现时的偿债义务及自有资本的实

力，说明企业的资金来自何处，是企业筹资的结果。通过

该表不仅可以了解企业拥有或控制的经济资源和需要偿还

债务，正确地识别企业的变现能力和偿债能力，而且还有

助于分析了解企业的财务实力和资本结构。

二、资产负债表的结构

基本格式如表4—1所示：

表4—1资产负债表

编制单位：年月日

单位：元

年期年期

行负债和所有者权益(或行

资产初末初末

次股东权益)次

数数数数

流动资产：流动负债：

货币资金1短期借款68

短期投资2应付票据69

应收票据3应付账款70

应收股利4预收账款71

应收利息