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理论与实践

TheoryPractice

完善商业健康保险个人所得税政策的建议

冯鹏程I泰康养老保险股份有限公司

国际经验表明，税优政策对促进商业健2.专属健康险产品设计(二)制度价值

康保险发展有积极意义，能够将潜在的购买原保监会、银保监会先后公布七批共31作为首个国家税收政策支持的个人商

力转化为现实的消费需求。2016年开始，我家获得开展税优健康险业务资质的保险公业保险产品，税优健康险意义重大。

国试点实施商业健康保险个人所得税优惠司名单，要求开展业务的公司需开发满足相1.税优健康险政策体现国家对保险业

政策。《中共中央国务院关于深化医疗保障关条件的专属条款。一是采取“医疗险+个度重视

制度改革的意见》提出，要“用足用好商业健人万能账户”方式，产品既具有保障功能，又国家给予个人购买商业保险税收优惠，

康保险个人所得税政策，研究扩大保险产品同时设立有最低保证收益的万能险账户。这在保险业是第一次。通过税优杠杆，有利

范围”。本文对商业健康保险个人所得税优二是可带病投保，保证续保。规定保险公司于将潜在的购买力转换为现实的消费需求，

惠政策的制度设计和实施效果进行分析，同不得因被保险人的既往病史而拒保，且保证可以认为是国家将一定的财政收人进行让

时借鉴发达国家的经验，提出政策完善续保。三是保障全面，突破医保目录。无既渡。税优政策主要通过避税效应和示范效

建议。往症人群保险金额不得低于20万元人民币，应来激励商业健康保险需求，避税效应是指

终身累计赔偿限额不得低于80万元(有既往通过给予被保险人税收优惠来吸引其购买

―、我国税优健康险发展现状及症人群每年不低于4万元，累计不低于15万商业健康保险。示范效应是指通过政府的

问题元）。保险责任包括住院医疗费用保险金、政策背书、社会宣传和优惠补贴来提升消费

2015年5月6日，国务院常务会议研究住院前7天及出院后30天的门诊费用保险者对商业健康保险的了解，进而提高对商业

决定对购买商业健康保险给予个人所得税金、特定门诊治疗费用保险金、慢性病门诊健康保险的消费需求。

优惠（以下简称“税优健康险”)进行试点，运治疗费用保险金。四是实行差额返还，保本2.税优健康险产品创新推出“保证续

用更多资源更好地保障民生。2016年1月正微利。遵循保障为主、合理定价、保本微利和平台管理方式

式启动税优健康险试点工作，并从2017年7的原则，要求简单赔付率低于80%部分需返税优健康险是行业最早提出“保证续

月1日起将政策推广至全国，这是让人民享还至所有被保险人的个人账户。