子项目二采购与付款循环审计技能训练Word文档 .pdfVIP

子项目二采购与付款循环审计项目训练

能力训练一职业判断与选择

一、职业判断能力

1．内部控制良好的企业，在收到商品时应由负责验收的人员将商品同订单仔细核对后编制

验收单。

2．对大规模企业而言，企业内部各个部门都可填列请购单。为了加强控制，企业的请购单

应当预先连续编号。

3．购入的存货，应由仓储部门负责验收。

4．应付账款应同应收账款一样必须实行函证，以验证其是否真实存在。

5．应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且审计人员

能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

6．如果被审计单位固定资产增减均能处于良好的经批准的预算控制中，审计人员可适当减

少对固定资产增加或减少的实质性测试的样本。

7．支票一经签署，就应在付款凭单和支付性凭证上加盖“付讫”戳或注销，以免重复付款。

8．审计人员实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产上。

9．将“本年计提折旧额与固定资产总成本”同上年比较，目的是发现累计折旧核算的错误。

10．即使某一应付账款明细账户年末余额为零，审计人员仍然可以将其列为函证对象。

二、单项职业选择能力

1．对于健全的应付账款内部控制，一切购货交易，均应填写（），并经采购及有关部

门签章批准。

A．验收单B．订货单C．支付凭单D．购货发票

2．审计人员在查找未入账的应付账款时，主要应审查（）。

A．验收报告B．提货单C．购货发票D．未支付账单

3．如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请被审计单位在资产负债表的

（）项目列示。

A．应收账款B．应付账款C．预收账款D．预付账款

4．下列各项目不属于固定资产内部控制的是（）。

A．区分资本性支出和收益性支出B．保险制度

C．处置制度D．定期盘点制度

5．下列分析性复核比率中哪个可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题（）。

A．本年各月间和本年度与以前各年度间的修理及维护费用之比较

B．固定资产原值与全年产量比较

C．本年与以前年度的固定资产增减之比较

D．本年计提折旧额与固定资产总成本比较

6．在审查固定资产增加项目时，对于接受捐赠的固定资产，审计人员应审查其是否（）。

A．已按评估价入账B．按捐出单位账面净值入账

C．按同类资产的市场价格入账D．按重置完全价值入账相

7．内部控制健全的公司，在收到商品时，应由验收人员将商品同（）核对。

A．供货商装运单B．验收单与供货商发运文件

C．请购单及订货单D．验收单与订货单

8．为证实被审计单位的固定资产是否真实存在，通常采用（）审计程序。

A．检查有形资产B．重新计算C．观察D．分析程序

9．对应付账款函证通常采用（）。

A．肯定式函证B．否定式函证C．传统函证D．A和B都行

10．固定资产审计目标一般不包括（）。

A．固定资产是否存在B．固定资产是否归被审计单位所有

C．固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理

D．固定资产的期末余额是否正确

三、多项职业选择能力

1．适当的职责分离有助于防止各种错误或舞弊。采购与付款循环的